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第一部分协调的理财计划1

目录1

第一章个人理财计划的程序3

什么是个人理财计划？3

专注于目标4

个人理财计划的需求5

谁应该制定个人理财计划？5

·为什么个人理财计划可能被忽视5

·分析目前现状并考虑替代方案6

·制定和实施计划6

·未能计划的成本个人理财计划程序6

·确定目标6

收集信息并制定个人财务报表6

·定期检查和修正理财计划理财计划报表的运用8

·因通货膨胀和可能的通货紧缩（经济衰退或萧条）而调整理财目标13

·投资管理和财产管理13

·为继承人做好准备13

·提供退休后的收入13

·减轻税收负担13

防范个人风险13

整理目标13

确定理财目标的重要性13

第二章确定理财计划目标13

·资本积累13

第二部分有效利用保险29

第三章基本保险原则与保险公司的选择29

个人风险管理29

保险原则30

保险的购买决策30

·服务31

·保险的种类31

·扣减额及其他成本分摊工具的运用选择保险公司时需要考虑的因素31

财务状况31

·价格选择代理商或经纪人时需要考虑的因素34

需要考虑的一般因素34

·关于顾问的信息34

第四章寿险与社会保障36

寿险保护的工具36

个人购买寿险36

·雇主发起寿险36

·保险范围与受益人资格38

·社会保障幸存者（死亡）受益金38

·联邦政府的寿险计划社会保障38

社会保障概览38

·当期假设或利率敏感性终身寿险43

·低销售费寿险43

·联合寿险43

·幸存者寿险43

·可变保单43

·通用寿险43

·传统（固定费率）现金价值寿险43

·担保金额现金价值寿险43

·现金价值寿险或永久寿险43

·定期寿险43

购买个人寿险的策略43

·社会保障受益金的纳税问题个人寿险合同的种类43

·购买寿险时的分散化策略从所得税角度来看寿险58

寿险的税收优惠：概览58

·寿险的一般税法定义（IRC第7702款）58

·修正养老保险合同58

·寿险保单红利的运用60

·现金价值与非丧失方式60

·结算方式60

·一次性保费终身寿险寿险合同60

寿险保单的一些重要条款60

·个人寿险合同的附加补充利益计划并运用寿险67

寿险的费率与红利67

·受益人指定67

·如何在理财计划中安排寿险？次级风险68

非医疗寿险69

不可保个人可以采取什么行动？69

·选择性团体险70

·其他团体计划70

·转移权利70

团体定期寿险70

团体寿险70

·退休后的险种需要多少寿险？71

遗产计划和企业保险需求71

·家庭保障需求71

第五章健康保险77

健康保险保护的工具77

社会保险77

·团体保险77

·个人保险77

·特许团体险和协会团体险77

·特许与协会团体丧失工作能力险78

·个人丧失工作能力险78

·雇主提供的团体丧失工作能力保险金78

·社会保障丧失工作能力保险金78

·劳动者补偿性丧失工作能力保险金78

影响丧失工作能力险的因素78

·其他保险项目丧失工作能力险78

·其他保险利益医疗费用险87

·个人健康保险个人健康保险保单条款100

更新与继续条款100

·已存状况100

·一般条款医疗储蓄账户102

第六章长期护理险与医疗援助体系计划104

风险暴露的特点104

·保险（保险金）的触发105

·持续（或者更新）条款105

·签发年龄105

·免除期（等待期）105

·保费与不可取消条款的价值105

·寿险保单中的保险金105

·长期护理险的税收待遇105

·个人签发程度105

·保险金的金额105

·受保服务105

·长期护理险的一般特点105

长期护理险的来源105

长期护理险与其他安排105

基本的计划方法105

·最高保险金105

·在确定医疗援助体系资格时需要考虑哪些资产和收入？112

·医疗援助体系计划技巧小结112

·资产转移与医疗援助体系资格112

·通过转移资产获得医疗援助体系资格时需要注意的一些问题112

·医疗援助体系112

医疗保障体系、私人健康险以及长期护理风险暴露112

·通道安排长期（托付）护理的医疗援助体系规划112

第七章财产险与责任险120

财产险120

购买什么样的保险？购买多少保险？120

·什么情况可能会暂停或者减少保险范围？个人责任121

综合个人责任险121

·责任限额与成本家庭所有者保险123

保单的种类123

·重置成本条款123

·内部限额（次级限额）责任免除123

·资格要求123

·成本127

·属于保险范围的个人127

·成本汽车险127

险种127

·变型保单可以考虑的其他财产和责任保单130

个人超额（伞状）责任保单130

·董事职务或高级管理人员职务责任130

·专业责任130

·商业责任保单的保险范围130

·工伤补偿130

·投资财产130

第三部分投资与投资计划133

·财产与责任保险公司的种类133

保险公司的选择133

·水灾暴露保险公司与保费133

第八章基本投资原则137

基本投资目标137

投资的形式（投资工具）137

直接投资和间接投资137

投资与投机139

选择投资方式时需要考虑的因素139

·购买力风险140

·防范利率风险的梯形分散策略140

·投资收入的利率风险140

·市场风险140

·现存投资价值所面临的利率风险140

财务（信用）风险140

本金和收益的安全性140

·其他风险收益率146

年收益率146

·资本利得和总收益率146

·税后收益率市场性和流动性155

分散156

分散的形式156

·分散的方法税收状态157

投资单位（或面额）的规模158

用作贷款的担保品158

债权人防护158

可赎回性159

可赎回证券的特点159

·防范可赎回性的方法无须密切关注160

·每股清算价值161

·每股净资产价值（账面价值）161

·市盈率161

普通股的一些价值衡量指标161

每股收益161

普通股的特点161

第九章普通股161

·收益率有关普通股的信息165

投资程序166

行业分析166

·公司分析普通股投资组合中的分散化决策168

关于卖出普通股的决策169

定期检查169

现金成本平均化170

买入和卖出股票的技术170

保证金账户171

卖空172

·中小公司型股票173

·特例型股票173

·投机型股票173

·蓝筹股173

·防守型股票173

·周期型股票173

·收益型股票173

增型股票173

普通股的投资类别173

证券投资者保护公司173

·增长收益型股票173

·价值投资176

·温和增长型行业和收益法176

·衰退行业法176

增长型理论176

·外资型股票普通股投资的一些理论176

·其他理论普通股与市场周期178

长期投资于普通股的原因178

历史收益研究178

·风险度178

·关于这些研究的一些结论一些警示182

需要采用长期分散化的策略182

·需要意识到熊市的存在182

·股票市场环境会发生变化吗？182

·房地产投资的种类186

·房地产作为一种投资的缺点186

·如何进行房地产投资186

房地产作为投资工具的优点186

房地产186

第十章其他权益投资186

·房地产投资产品的销售对石油天然气（自然资源）的风险投资195

其他避税型投资195

被动行为损失规则的影响196

问题196

·什么是被动行为196

·谁会受到影响196

购买期权197

·房地产个人投资者免税规则卖出与买入期权197

·销售期权新发行或首次公开发行199

商品期货交易200

艺术品、古董、硬币、邮票、黄金和其他珍贵金属201

第十一章固定收入投资202

固定收入投资的种类202

从债券中获取收益的方法203

面值债券203

·市场贴现债券203

·原始贴现发行债券203

·溢价债券203

·提前赎回条款204

·中介持有的债券公司债券204

公司债券的担保204

·公司债券的税收状态市政债券206

免税收益与应税收益206

·提前赎回条款206

·市政债券的种类206

·市政债券评级206

·储蓄债券209

·通货膨胀指数中长期国债209

·中期国债和长期国债的税收状态209

·提前赎回条款209

·长期国债209

·中期国债209

国库券209

·市政债券的税收状态美国政府债券209

·其他美国政府债券和政府机构证券市场贴现债券213

一般特点213

·市场贴现债券的税收状态零息债券214

一般特点214

·零息债券的税收状态214

·计划需要考虑的因素优先股215

·担保金额寿险的现金价值216

·担保金额年金的现金价值216

担保本金的固定收入投资216

存单216

·担保投资合同流动资产217

固定收入证券的转换优先权218

债券评级与投资质量218

债券评级体系218

·高收益债券218

·债券评级和债券收益率218

·现代投资组合理论的应用218

·提前赎回保护和利率风险防范策略221

·分散化策略221

·投资质量因素221

投资期限因素221

·应税收入与非税收入因素221

·债券保险投资于固定收入证券的策略221

第十二章共同基金与其他投资公司224

投资公司的种类224

为什么要投资于共同基金？224

·有销售费基金与无销售费基金225

·有销售费基金和无销售费基金225

·开放式基金与封闭式基金225

·封闭式基金225

——计划时需考虑的一些因素225

共同基金的缺点基金的种类225

开放式基金225

·单位投资信托投资公司的法规229

如何投资于共同基金229

·应税债券基金230

·税收管理基金230

·指数基金230

·货币市场共同基金230

·市政债券基金230

·混合基金230

股票基金230

共同基金及其投资目标230

共同基金的分配与交换230

·其他类型的基金获取关于共同基金的信息238

共同基金的业绩表现239

管理表现239

·投资表现239

·波动性239

·评估投资业绩时需要考虑的因素共同基金的费用242

在选择共同基金时需要考虑的因素243

·基金股票的所得税税基244

·共同基金股票的赎回与交换244

·封闭式公司244

计划共同基金时需要考虑的因素244

共同基金的税收问题244

纳税意义上的分配类型244

·小心购买股息对冲基金247

第十三章资产分配策略与模型249

资产分配的基本要素249

计划性249

·长期性249

·风险厌恶性策略资产分配程序250

整体财务状况和税收状态251

·投资期限251

个人因素与资产分配251

·投资限制、投资者的态度和其他因素投资目标252

最大限度的当期收入252

·资本保值252

·合理的当期收入与适度的资本增长252

·长期资本增长252

·激进性资本增长252

·税收优惠投资投资政策253

激进型投资政策与保守型投资政策253

·流动性与市场性253

·寿险现金价值255

·投资年金现金价值255

·个人退休金账户255

·雇员股票期权与股票计划255

·分散化与集中化可以考虑的资产类型255

·限制性退休计划中的资产255

·通过金融中介持有资产255

直接拥有资产255

可考虑的投资中介工具255

·信托资产收益风险因素258

一些常见的收益与风险的估计值258

·现代投资组合理论与资产相关性资产类别中的再分配261

应该如何持有投资（资产种类）261

直接持有资产的优点261

·直接持有资产的缺点261

·在税收优惠计划中持有资产的优点261

·在税收优惠计划中持有资产的缺点261

·一些结论资产分配策略实例264

一对年轻的职业夫妇264

·一对已退休夫妇264

·已故者转移收入273

·实际收到收入与建设性收到收入273

·儿童以及特定未成年儿童的非工作收入的纳税问题（小儿税）273

·个人和供养人免税项目及特定逐项扣减项目的不可扣减273

·收入的委托273

·资本利得税273

·非认可条款273

·税收申报地位273

·联邦所得税率273

税收结构273

联邦个人所得税273

第十四章所得税基础273

第四部分所得税计划273

·与通货膨胀挂钩273

·基本的公司所得税结构290

·公司所得税率290

哪些公司需要纳税？290

·个人可替代最低纳税额联邦公司所得税290

·其他公司税过手企业293

合伙企业293

·S公司293

·有限责任公司联邦信托和遗产所得税295

赠与者信托295

·简单信托与复杂信托州和地方所得税297

·销售主要住宅的税收利益298

·以税收损失为目的的证券销售计划298

·免税雇员保险金298

扣减、免除和信用清单的运用298

税收免除或扣减298

第十五章适合于个人的基本节税技巧298

·适当地运用税收申报地位非应税收入的收受298

限制性退休计划以及IRAs的税收延迟积累304

·寿险税收延迟（免税）价值积累与延迟年金价值304

·选择应销售的特定股票凭证304

·EE系列储蓄债券所得税的延迟304

·对未成年人的赠品当期不纳税的财富积累与税收延迟304

·收入型财产的信托赠与304

收入型财产的直接赠与304

·进行慈善赠与将税收负担转移给他人304

·分期销售以资本利得形式获取收益308

税收与资本利得锁定问题309

避税策略309

·税收延迟策略（可能一直延迟到死亡）309

·销售策略309

·确保税收节约值得从事该项交易317

·考虑节税所必须放弃的对象317

·确保计划的灵活性317

·确保分析是完整的317

·不要让纳税因素超越其他重要目标317

避免虚假交易317

·综合性方法纳税计划中需要注意的问题317

第十六章慈善赠与319

基本纳税原则319

所得税的扣减319

·所得税扣减的年度限额319

·赠与财产中资本利得的不予认可319

·对慈善团体的财产转移的赠与税扣减和遗产税扣减319

第五部分退休与资本积累计划322

·申报与评估要求计划技巧322

第十七章雇主发起的限制性退休计划与社会保险受益金341

退休后的经济问题341

退休收入计划的步骤341

退休收入的来源342

个人提供的退休收入342

·社会保险老年人（退休）受益金342

·高层倾斜退休计划344

·与社会保险的融合（许可差别）344

·限制性计划中的既定权利344

·对限制性计划缴资和受益金的限制344

·从限制性计划借取的贷款344

·婚姻权利对限制性退休计划的影响344

·固定受益金计划和固定缴资额计划344

·限制性计划的优缺点344

·限制性退休计划344

需要考虑的一般因素344

·雇主发起的退休计划雇主发起的退休计划的特点344

·非限制性退休计划养老金计划357

基本特点357

·什么时候可以支付退休受益金？357

·养老计划受益金的种类357

·养老金计划中的受益金公式357

·年龄加权红利分享计划360

基本特点*360++·普通红利分享计划360

·养老受益金担保公司红利分享计划360

·新型可比红利分享计划储蓄（节俭）计划362

一般特点362

·参与者直接控制账户362

·税前缴资和税后缴资362

·现金或延迟安排（401［K］款方案）362

·带401（K）款方案的储蓄计划的优势362

·带401（K）款方案的储蓄计划的局限性362

·税前缴资（投资）与税后投资之间的比较（延迟效力的说明）股票奖金计划和雇员股票所有权计划368

股票奖金计划368

·目标受益金计划369

现金余额计划369

·雇员股票所有权计划混合限制性退休计划369

·最低抵消计划自我雇用者的退休计划（HR-10或克欧计划）370

需要考虑的一般因素370

·可扣税缴资额370

·谁可以建立HR－10计划？370

·HR-10计划的种类370

·与公司退休计划的等价370

·非限制性延迟工资375

·避税年金（TSA）计划375

·雇员储蓄激励匹配计划375

简化雇员养老金（SEP）计划375

雇主发起的其他退休计划375

第十八章雇主提供的其他退休计划及其他雇员福利375

·执行官退休补充计划其他的雇员福利383

供养人护理援助383

·教育援助383

·理财和其他顾问服务383

·自助工资（灵活福利）383

·不用纳税的零星福利383

第十九章个人退休账户与个人退休年金386

基本的概念386

·罗斯IRA（从传统IRA中转换）387

·罗斯IRA（与收入相连）387

·配偶IRA387

IRA的种类387

·传统滚动IRA387

普通（与收入相连）传统IRA387

·对传统IRA进行的不可扣税缴资387

·教育IRAIRA的其他方面397

IRA滚动与直接转移397

·提供IRA的金融机构397

·投资IRA的资金398

·从IRA中支取资金的计划398

·指定IRA的受益人398

·运用IRA分配支付符合条件的首套住宅购买价款或高等教育费用398

·通过赠与使家庭成员可以向IRA缴资398

·在传统IRA和罗斯IRA之间进行选择，确定是否应该将传统IRA转换成罗斯IRA398

决定是否建立一个IRA398

·IRA投资IRA的计划问题398

·遗产计划因素404

·满足1984年退休权益（REA）法案的要求404

·避免惩罚税404

·所得税延迟404

·资金管理因素404

·个人或夫妇的收入来源和收入需求404

·什么是计划所允许的404

个人或者夫妇计划受益金的目标404

需要考虑的一般因素404

第二十章限制性退休计划和IRA的支取计划404

·个人的健康状况404

·以前对超额退休支取和超额退休积累征收的惩罚税407

·联邦遗产税407

·跨代转移税收407

支取的联邦所得税407

·债权人保护限制性退休计划和IRA受益金的税收问题407

·联邦赠与税限制性退休计划和IRA的支取规划425

在为雇主服务时425

·退休前离开雇主时425

·退休时425

·限制性计划和IRA中的死亡受益金425

第二十一章个人投资年金合同432

年金的基本目的432

个人年金的种类432

谁来进行投资决策并承担投资风险432

·保费的缴纳方法432

·开始支付年金的时间年金合同的参与者435

年金的阶段436

年金的投资收益436

固定金额年金的收益436

·可变年金的收益436

·EIA的收益年金的费用439

销售费用439

·定期费用提现与贷款440

年金的交换441

年金支取（支付）方式441

固定或可变年金受益金441

·年金支付方式年金死亡受益金442

拆分融资年金443

非限制性年金的税收443

联邦所得税443

·联邦遗产税其他个人年金安排446

慈善赠与年金446

·私人年金运用寿险价值来提供退休收入446

第二十二章雇员股票报酬计划447

需要考虑的一般因素447

计划的种类447

激励性股票期权448

·雇员股票购买计划448

法定计划448

·投资于雇主有价证券的限制性退休计划非法定计划450

股票报酬计划所适用的一般税法原则450

·当期股票奖金450

·非限制性股票期权450

·限制性股票450

·期权的可转移性455

·某些或然期权因素的影响455

期权的归属期455

·其他以股票为基础的计划股票期权计划的条款455

·执行期权股票期权的价值评估458

上市期权458

·内在价值458

·期权定价模型关于股票期权和其他计划应注意的一些问题460

上涨的东西仍然有可能下降！460

·有些雇员可能没有意识到期权的真实经济价值460

·过度集中于雇主股票的风险关于股票期权和其他股票计划的规划问题461

第六部分遗产计划461

第二十三章遗产计划的原则465

遗产计划的目标465

财产处置的方法466

财产所有权形式467

·其他财产权益467

财产与财产权益467

·财产上的婚姻权利什么是“遗产”？474

遗嘱遗产474

·需要缴纳联邦遗产税的总遗产474

·州死亡税价值474

·继承人所获遗产的净值474

·遗嘱分配478

·遗产清算的步骤478

无遗嘱分配478

·无遗嘱分配的有关问题478

·关于遗产的一个实例遗产清算478

·选择执行人或者共同执行人遗产计划中的信托481

信托的种类481

·创建信托的原因481

·选择什么样的受托人？481

·信托的期限应该多长？481

·信托资产的投资481

统一转移税收体系487

统一转移税率表487

第二十四章转移税收体系487

适用信用额（统一信用额）和适用扣除额488

联邦赠与税489

应税赠与（转移）489

·赠与的方法489

·扣除额与扣减额489

·已婚夫妇的赠与分割489

·赠与税的纳税人和申报人489

·赠与财产的估价489

·IRC的489

·联邦遗产税慈善扣减498

·总遗产中的财产的价值评估498

·其他信用额498

·适用信用额（统一信用额）498

对价值评估的影响联邦遗产税498

·联邦遗产税婚姻扣减498

·不计入总遗产的财产498

·总遗产中包括哪些内容？498

如何估计联邦遗产税498

·遗产税的包含期限510

·跨代转移（应税转移）的种类510

·不必缴纳GST税的跨代转移510

·跨代人510

基本概念510

·税收申报与缴纳联邦跨代转移税510

·转移者510

·对未成年人的赠与516

·保留使用权益或收入权益的剩余权益赠与516

·夫妻间的赠与516

——通常需要考虑的因素516

·向来成年人赠与的方法516

·终身赠与的局限性及应注意的问题516

终身赠与的优点516

对非慈善受赠者的终身赠与516

第二十五章终身赠与与家庭内部销售516

·运用家庭有限合伙企业或其他企业形式进行赠与家庭内部销售533

分期付款销售533

·自我注销式分期付款凭证533

·私人年金销售533

·其他销售安排533

·一项财产如何获得婚姻扣减？536

·丈夫或妻子都能使用统一信用额或相等化的计划536

·婚姻扣减计划的总体目标536

·应该运用多少婚姻扣减额（如果有的话）？536

运用婚姻扣减来节约联邦遗产税536

婚姻扣减计划536

第二十六章婚姻扣减计划、死后计划与遗产流动性536

·婚姻扣减策略的核心要素536

·从什么项目中扣减遗产管理费554

·遗产流动性的提供554

估计遗产的流动性需求554

·其他技巧遗产的流动性*557++554

·其他价值评估日期554

·终身GST免税额的分配554

·合格放弃的使用554

·逆向Q-TIP选择554

Q-TIP选择554

·婚姻赠与的资金来源？死亡后遗产计划554

第二十七章遗产计划中的寿险559

寿险的税收559

联邦所得税559

·联邦遗产税559

·寿险保单的税务估价559

·联邦赠与税559

·已融资不可撤销寿险信托持有的寿险保单566

·由不可撤销寿险信托（ILIT）持有的寿险保单566

被保险人持有的寿险保单566

·联邦跨代转移（GST）税如何安排寿险566

·由被保险人以外的其他人持有的保单566

·其他保单安排寿险赠与576

寿险赠与的优点576

·寿险赠与的缺点576

·团体寿险的赠与576

·拆分资金安排中雇员权益的赠与576

·赠与什么样的寿险保单？576

·有贷款寿险保单的赠与576

基本特征580

第二十八章可撤销生命信托、其他遗嘱替代方式与财产管理安排580

作为遗嘱替代方式的可撤销生命信托580

税收地位581

实例581

可撤销生命信托的目标582

有幸存权的共同财产584

共同拥有财产的优点584

共同拥有财产的缺点585

针对身体或精神残疾的财产管理安排585

持久委托书585

已融资的可撤销生命信托586

可撤销生命信托与持久委托书一起使用586

“方便的”共同所有权（账户）587

与丧失能力相关的计划问题587

治疗决策588

第二十九章企业权益计划589

潜在的问题589

紧密持股公司的特征590

·C公司591

·多种企业形式的运用591

·企业信托591

·有限责任公司591

·S公司591

·有限责任合伙企业591

·有限责任有限合伙企业591

·有限合伙企业591

·一般合伙企业591

个人独资企业591

企业的种类591

·有关法律责任的进一步思考查箱条例598

企业权益的所得税税基598

·持续存在性600

·终止的难易程度600

·企业未来的发展规划600

·权益的可转让性600

·是否有特殊分配600

·所有者是否有在税收上有利的雇员福利600

·企业和所有者的税收地位600

·所有者的数量和种类600

·建立和经营的难易程度600

所有者的责任600

选择企业形式时需要考虑的因素600

·所希望的管理及控制的程度600

·向雇员股票所有权计划销售股票605

·个人独资业主605

·封闭型公司605

·合伙企业605

·死亡时通过买卖协议销售或赎回股票605

·免税重组中的股票交换605

·企业权益的赠与605

·企业权益的清算605

企业权益的销售605

·其他因素企业权益的处置605

·第三十章特别价值评估规则企业权益的保留614

企业是应该卖出去还是应该保留在家庭中？614

·通过第303款赎回获得遗产流动性614

译后记616