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第一章 税务会计基础1

第一节 税收与税收制度1

一、税收概述1

二、税收制度2

三、我国现行税收制度体系4

第二节 税务会计的概念、对象和任务5

一、税务会计的概念5

二、税务会计的对象、任务5

第三节 企业纳税的基本程序6

一、税务登记7

二、纳税申报10

三、税款缴纳12

四、税务检查13

五、违章处理13

第二章 增值税及其核算18

第一节 增值税基础18

一、增值税的概念与特点18

二、增值税的征税范围20

三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人21

四、增值税税率和征收率24

五、增值税纳税义务发生的时间25

六、增值税的纳税期限和纳税地点26

七、增值税的税收优惠27

第二节 增值税应纳税额的计算29

一、一般纳税人应纳税额的计算29

二、小规模纳税人应纳税额的计算36

三、进口货物应纳税额的计算37

第三节 增值税的账务处理37

一、一般纳税人账务处理38

二、小规模纳税人账务处理49

第四节 纳税申报表的填制50

一、一般纳税人纳税申报50

二、小规模纳税人纳税申报64

【课后训练题】67

第三章 消费税及其核算70

第一节 消费税基础70

一、消费税的概念及特点70

二、消费税的纳税义务人71

三、消费税的征税范围、税目和税率71

四、消费税纳税义务发生的时间74

五、消费税的纳税期限和纳税地点74

六、消费税的税收优惠75

第二节 消费税应纳税额的计算75

一、从价定率计税方法75

二、从量定额计税方法82

三、复合计税方法83

第三节 消费税的账务处理84

一、账户设置84

二、会计分录85

三、账簿的格式及使用91

第四节 纳税申报表的填制92

【课后训练题】123

第四章 关税及其核算125

第一节 关税基础125

一、关税的概念和特点125

二、关税的征税范围126

三、关税的纳税义务人126

四、进出口税则、关税的税目和税率126

五、关税的纳税期限和纳税地点128

六、关税的税收优惠128

第二节 关税应纳税额的计算130

一、关税的计税依据130

二、关税应纳税额的计算134

第三节 关税的账务处理136

一、账户设置136

二、会计分录137

【课后训练题】140

第五章 营业税及其核算141

第一节 营业税基础141

一、营业税的概念与特点141

二、营业税的征税范围142

三、营业税的纳税义务人和扣缴义务人143

四、营业税的税目和税率143

五、营业税纳税义务发生的时间144

六、营业税的纳税期限和纳税地点145

七、营业税的税收优惠145

第二节 营业税应纳税额的计算146

一、营业税的计税依据146

二、营业税应纳税额的计算147

第三节 营业税的账务处理154

一、账户设置154

二、会计分录155

第四节 纳税申报表的填制158

【课后训练题】159

第六章 企业所得税及其核算162

第一节 企业所得税基础163

一、企业所得税的纳税义务人163

二、企业所得税的征税对象164

三、企业所得税的税率165

四、企业所得税的税收优惠166

第二节 企业所得税应纳税额的计算172

一、收入总额173

二、不征税收入175

三、免税收入175

四、扣除项目176

五、资产的税务处理186

六、不得扣除的项目191

七、亏损弥补191

八、应纳税额的计算192

九、境外所得已纳税额的扣除196

十、居民企业核定征收应纳税额的计算199

十一、非居民企业应纳税额的计算202

第三节 企业所得税的账务处理203

一、所得税的一般核算程序203

二、账户设置203

三、资产、负债的计税基础204

四、暂时性差异206

五、所得税会计的账务处理208

第四节 企业所得税征收缴纳管理212

一、纳税地点212

二、纳税期限213

三、纳税申报时间要求213

四、纳税申报其他要求213

五、企业所得税纳税申报表的格式214

六、企业所得税年度纳税申报表的填表说明221

【课后训练题】228

第七章 个人所得税及其核算230

第一节 个人所得税基础231

一、个人所得税的纳税义务人231

二、所得来源地的确定232

三、应税所得项目233

四、个人所得税的税率235

五、个人所得税的税收优惠237

第二节 个人所得税应纳税额的计算239

一、应纳税所得额的计算239

二、应纳税额的计算242

三、境外所得的税额扣除255

第三节 个人所得税的账务处理257

一、个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理258

二、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的账务处理258

第四节 纳税申报表的填制262

一、个人所得税征收管理262

二、个人所得税纳税申报表的编制266

【课后训练题】272

第八章 土地增值税及其核算274

第一节 土地增值税基础274

一、土地增值税的概念和特点274

二、土地增值税的征税范围275

三、土地增值税的纳税义务人276

四、土地增值税的税目和税率276

五、土地增值税的纳税地点277

六、土地增值税的税收优惠277

第二节 土地增值税应纳税额的计算278

一、土地增值税的计税依据278

二、土地增值税应纳税额的计算279

第三节 土地增值税的账务处理281

一、账户设置281

二、会计分录282

第四节 纳税申报表的填制283

【课后训练题】290

第九章 其他税种及其核算292

第一节 城市维护建设税及教育费附加292

一、城市维护建设税292

二、教育费附加295

第二节 资源税296

一、纳税人和扣缴义务人296

二、征税范围、税目、税额296

三、应纳税额的计算297

四、账务处理297

第三节 城镇土地使用税298

一、纳税义务人299

二、征税范围299

三、应纳税额的计算299

四、账务处理300

第四节 房产税300

一、纳税义务人301

二、征税范围及计税依据301

三、征收管理302

四、应纳税额的计算302

五、账务处理303

第五节 车船税303

一、纳税义务人303

二、征税范围及税率304

三、应纳税额的计算305

四、账务处理306

第六节 契税306

一、纳税义务人与税率306

二、征税范围306

三、应纳税额的计算307

四、账务处理308

第七节 印花税308

一、纳税义务人309

二、计税依据、税目及税率309

三、应纳税额的计算312

四、账务处理312

【课后训练题】314