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第1章 内部控制实施细则——组织架构1

1.1 组织架构管理目标3

1.1.1 组织架构设计目标3

1.1.2 组织架构运行目标3

1.2 组织架构业务风险4

1.2.1 组织架构治理风险4

1.2.2 组织架构内部风险5

1.3 组织架构控制流程6

1.3.1 重大与重要事项的决策流程6

1.3.2 企业组织架构设计业务流程7

1.3.3 企业组织架构调整业务流程8

1.4 组织架构管理制度9

1.4.1 重大、重要事项决策制度9

1.4.2 重大经济事项联签制度12

1.4.3 组织架构设计管理制度14

1.4.4 组织架构运行管理办法19

1.5 子公司组织管控实施细则22

1.5.1 子公司管理目标22

1.5.2 子公司管理风险23

1.5.3 子公司业务管控流程24

1.5.4 子公司内部审计流程25

1.5.5 子公司业务授权审批办法26

1.5.6 子公司信息披露管理细则27

1.5.7 子公司内部审计管理制度30

1.5.8 母公司委派董事管理规范33

第2章 内部控制实施细则——发展战略37

2.1 发展战略管理目标39

2.1.1 发展战略制定目标39

2.1.2 发展战略实施目标39

2.2 发展战略业务风险40

2.2.1 发展战略制定风险40

2.2.2 发展战略实施风险40

2.3 发展战略控制流程41

2.3.1 企业发展战略制定流程41

2.3.2 企业发展战略实施流程42

2.3.3 企业发展战略调整流程43

2.4 发展战略管理制度44

2.4.1 战略委员会工作规范44

2.4.2 企业发展战略制定规范47

2.4.3 企业发展战略实施办法50

2.4.4 发展战略评估调整制度53

第3章 内部控制实施细则——人力资源57

3.1 人力资源管理目标59

3.1.1 人力资源业务目标59

3.1.2 人力资源财务目标59

3.2 人力资源业务风险60

3.2.1 人力资源运营风险60

3.2.2 人力资源财务风险60

3.3 人力资源控制流程61

3.3.1 外部招聘控制流程61

3.3.2 员工培训控制流程62

3.3.3 员工绩效考核流程63

3.3.4 员工薪酬控制流程64

3.3.5 员工内部晋升流程65

3.3.6 员工离职管理流程66

3.4 人力资源管理制度67

3.4.1 招聘管理制度67

3.4.2 培训管理制度69

3.4.3 考核实施办法72

3.4.4 薪酬管理制度75

3.4.5 晋升管理制度77

3.4.6 离职审计制度79

3.4.7 离职管理办法81

第4章 内部控制实施细则——社会责任85

4.1 社会责任管理目标87

4.1.1 安全生产管控目标87

4.1.2 产品质量管控目标87

4.1.3 环境保护与资源节约管控目标88

4.1.4 促进就业与员工权益管控目标88

4.2 社会责任业务风险89

4.2.1 安全生产风险89

4.2.2 产品质量风险89

4.2.3 环境保护与资源节约风险90

4.2.4 促进就业与员工权益风险90

4.3 社会责任控制流程91

4.3.1 安全生产管理流程91

4.3.2 产品质量检验流程92

4.3.3 三废综合治理管理流程93

4.3.4 员工职业健康监护流程94

4.4 社会责任管理制度95

4.4.1 安全生产管理办法95

4.4.2 安全生产责任追究制度99

4.4.3 产品质量检验管理制度101

4.4.4 企业环境保护管理办法105

4.4.5 企业资源节约管理办法108

4.4.6 企业员工职业病预防制度110

第5章 内部控制实施细则——企业文化115

5.1 企业文化管理目标117

5.1.1 企业文化建设目标117

5.1.2 企业文化评估目标117

5.2 企业文化管理风险118

5.2.1 企业文化建设风险118

5.2.2 企业文化评估风险118

5.3 企业文化控制流程119

5.3.1 企业文化建设流程119

5.3.2 企业文化宣传流程120

5.3.3 企业文化评估流程121

5.4 企业文化管理制度122

5.4.1 企业文化建设管理制度122

5.4.2 企业文化宣传管理规定124

5.4.3 企业文化评估管理办法126

第6章 内部控制实施细则——资金活动129

6.1 筹资业务内控实施细则131

6.1.1 筹资管理目标131

6.1.2 筹资业务风险132

6.1.3 筹资方案报批流程133

6.1.4 筹资决策控制流程134

6.1.5 筹资执行控制流程135

6.1.6 筹资偿付控制流程137

6.1.7 筹资决策控制制度138

6.1.8 筹资风险评估规定140

6.1.9 筹资责任追究办法142

6.1.10 筹资执行管理制度144

6.1.11 筹资偿付管理制度145

6.2 投资业务内控实施细则147

6.2.1 投资管理目标147

6.2.2 投资业务风险148

6.2.3 投资项目决策流程149

6.2.4 投资项目执行流程150

6.2.5 投资处置控制流程151

6.2.6 投资执行管理细则152

6.2.7 投资处置管理规范153

6.2.8 投资跟踪评价制度155

6.3 资金营运内控实施细则156

6.3.1 资金营运目标156

6.3.2 资金营运风险157

6.3.3 现金管理流程158

6.3.4 银行存款流程159

6.3.5 现金管理办法160

6.3.6 银行存款制度165

6.3.7 票据管理规范169

6.3.8 印章管理制度171

6.4 企业并购管控实施细则173

6.4.1 并购管理目标173

6.4.2 并购业务风险174

6.4.3 并购交易授权审批流程175

6.4.4 审慎性调查控制流程177

6.4.5 并购交易财务控制流程178

6.4.6 并购交易授权与审批制度179

6.4.7 并购交易审慎性调查制度180

6.5 衍生工具内控实施细则181

6.5.1 衍生工具管理目标181

6.5.2 衍生工具业务风险182

6.5.3 衍生工具交易控制流程183

6.5.4 衍生工具风险评估流程184

6.5.5 衍生工具监督检查流程185

6.5.6 衍生工具风险控制制度186

6.5.7 衍生工具监督检查办法188

6.5.8 衍生工具交易管理细则188

第7章 内部控制实施细则——采购业务191

7.1 采购管理目标193

7.1.1 采购业务目标193

7.1.2 采购财务目标193

7.2 采购业务风险194

7.2.1 采购经营风险194

7.2.2 采购财务风险194

7.3 采购业务控制流程195

7.3.1 请购与审批控制流程195

7.3.2 采购与验收控制流程196

7.3.3 采购付款控制流程197

7.3.4 进口业务控制流程198

7.4 采购业务管理制度199

7.4.1 采购授权与审批制度199

7.4.2 采购与验收控制细则203

7.4.3 供应商评价管理办法209

7.4.4 采购付款控制细则213

7.4.5 进口业务管理规定214

7.4.6 预付款与定金制度218

第8章 内部控制实施细则——资产管理221

8.1 存货内控实施细则223

8.1.1 存货管理目标223

8.1.2 存货业务风险224

8.1.3 请购与采购控制流程225

8.1.4 验收与保管控制流程226

8.1.5 领用与发放控制流程227

8.1.6 盘点与处置控制流程228

8.1.7 存货验收与保管制度229

8.1.8 存货领用与发放办法232

8.1.9 存货盘点与处置细则234

8.2 固定资产内控实施细则237

8.2.1 固定资产管理目标237

8.2.2 固定资产业务风险238

8.2.3 取得与验收控制流程239

8.2.4 使用与维护控制流程240

8.2.5 处置与转移控制流程241

8.2.6 固定资产预算管理细则242

8.2.7 固定资产请购管理办法243

8.2.8 固定资产验收管理规范245

8.2.9 固定资产维修保养制度250

8.2.10 固定资产处置转移制度252

8.3 无形资产内控实施细则258

8.3.1 无形资产管理目标258

8.3.2 无形资产业务风险259

8.3.3 无形资产使用控制流程260

8.3.4 无形资产保全控制流程261

8.3.5 无形资产取得与验收流程262

8.3.6 无形资产处置与转移流程263

8.3.7 无形资产预算管理细则264

8.3.8 无形资产请购审批制度265

8.3.9 无形资产交付验收细则267

8.3.10 无形资产使用管理办法270

8.3.11 无形资产处置与转移制度272

8.3.12 无形资产重大处置集体审议办法275

8.4 关联交易内控实施细则276

8.4.1 关联交易管理目标276

8.4.2 关联交易业务风险277

8.4.3 关联方界定流程278

8.4.4 关联交易询价流程279

8.4.5 关联交易报告披露流程280

8.4.6 关联交易询价管理制度281

8.4.7 关联交易回避审议制度282

8.4.8 关联交易报告披露制度283

第9章 内部控制实施细则——销售业务287

9.1 销售管理目标289

9.1.1 销售业务目标289

9.1.2 销售财务目标289

9.2 销售业务风险290

9.2.1 销售经营风险290

9.2.2 销售财务风险290

9.3 销售业务控制流程291

9.3.1 销售业务流程291

9.3.2 发货业务流程292

9.3.3 收款业务流程293

9.3.4 出口业务流程294

9.3.5 退换货业务流程295

9.4 销售业务管理制度296

9.4.1 客户管理细则296

9.4.2 发货管理制度300

9.4.3 退换货管理办法302

9.4.4 销售合同管理办法304

9.4.5 客户服务管理制度306

9.4.6 应收票据管理制度308

9.4.7 应收账款管理制度311

9.4.8 出口业务控制制度313

第10章 内部控制实施细则——研究与开发317

10.1 研究与开发管理目标319

10.1.1 立项与研究管控目标319

10.1.2 开发与保护管控目标319

10.2 研究与开发业务风险320

10.2.1 立项与研究业务风险320

10.2.2 开发与保护业务风险320

10.3 研究与开发控制流程321

10.3.1 研发项目立项管理流程321

10.3.2 研发项目过程管理流程322

10.3.3 研发项目验收管理流程323

10.3.4 研究成果开发管理流程324

10.4 研究与开发管理制度325

10.4.1 研究人员管理制度325

10.4.2 研究成果验收制度327

10.4.3 研究成果保护制度328

10.4.4 研究费用控制办法330

10.4.5 研发活动评估制度334

第11章 内部控制实施细则——工程项目337

11.1 工程项目管理目标339

11.1.1 工程项目业务目标339

11.1.2 工程项目财务目标339

11.2 工程项目业务风险340

11.2.1 工程项目经营风险340

11.2.2 工程项目财务风险340

11.3 工程项目控制流程341

11.3.1 工程项目立项流程341

11.3.2 工程招标管理流程342

11.3.3 工程概预算控制流程344

11.3.4 工程进度款支付流程345

11.3.5 工程项目进度控制流程346

11.3.6 工程竣工验收控制流程347

11.3.7 工程竣工决算控制流程348

11.4 工程项目管理制度349

11.4.1 工程项目授权审批制度349

11.4.2 工程项目决策实施办法350

11.4.3 工程项目概预算编制细则352

11.4.4 进度款与工程实施管理规范358

11.4.5 工程项目竣工清理控制制度362

11.4.6 工程项目竣工决算控制制度363

11.4.7 工程项目完工评估实施细则367

11.4.8 工程项目竣工决算审计制度370

第12章 内部控制实施细则——担保业务373

12.1 担保管理目标375

12.1.1 担保业务目标375

12.1.2 担保财务目标375

12.2 担保业务风险376

12.2.1 担保经营风险376

12.2.2 担保财务风险376

12.3 担保业务控制流程377

12.3.1 担保评估审批流程377

12.3.2 担保执行控制流程378

12.4 担保业务管理制度379

12.4.1 担保授权审核管理办法379

12.4.2 担保评估审批管理制度381

12.4.3 担保业务执行管理制度383

12.4.4 担保业务责任追究制度385

第13章 内部控制实施细则——业务外包387

13.1 业务外包管理目标389

13.1.1 业务外包业务目标389

13.1.2 业务外包财务目标389

13.2 业务外包业务风险390

13.2.1 业务外包经营风险390

13.2.2 业务外包财务风险390

13.3 业务外包控制流程391

13.3.1 业务承包方选择流程391

13.3.2 业务外包协议管理流程392

13.3.3 外包固定资产管理流程393

13.3.4 外包产品验收管理流程394

13.4 业务外包管理制度395

13.4.1 承包方资质审核遴选制度395

13.4.2 业务外包合同协议管理规定396

13.4.3 企业外包固定资产管理细则398

13.4.4 企业业务外包流程管理办法399

第14章 内部控制实施细则——财务报告403

14.1 财务报告管理目标405

14.1.1 财务报告业务目标405

14.1.2 财务报告合规目标405

14.2 财务报告风险406

14.2.1 财务报告业务风险406

14.2.2 财务报告财务风险406

14.3 财务报告业务控制流程407

14.3.1 财务报告编制准备流程407

14.3.2 财务报告编制实施流程408

14.3.3 财务报告报送披露流程409

14.4 财务报告管理制度410

14.4.1 财务报告编制准备规范410

14.4.2 财务报告编制管理制度412

14.4.3 财务报告报送披露办法415

14.4.4 反财务舞弊与投诉举报制度416

第15章 内部控制实施细则——全面预算419

15.1 全面预算管理目标421

15.1.1 全面预算业务目标421

15.1.2 全面预算合规目标421

15.2 全面预算业务风险422

15.2.1 全面预算经营风险422

15.2.2 全面预算合规风险422

15.3 全面预算控制流程423

15.3.1 预算编制控制流程423

15.3.2 预算执行控制流程424

15.3.3 预算调整控制流程425

15.3.4 预算考核控制流程426

15.4 全面预算管理制度427

15.4.1 预算编制管理细则427

15.4.2 预算执行责任制度429

15.4.3 预算调整管理制度431

15.4.4 预算执行考核制度433

第16章 内部控制实施细则——合同管理437

16.1 合同、协议管理目标439

16.1.1 合同、协议业务目标439

16.1.2 合同、协议合规目标439

16.2 合同、协议业务风险440

16.2.1 合同、协议经营风险440

16.2.2 合同、协议合规风险440

16.3 合同、协议业务控制流程441

16.3.1 合同、协议编制审核流程441

16.3.2 合同、协议订立控制流程442

16.3.3 合同、协议履行控制流程443

16.4 合同、协议业务管理制度444

16.4.1 合同、协议订立审批制度444

16.4.2 合同、协议编制会审制度445

16.4.3 合同、协议归口管理制度448

16.4.4 合同、协议履行结果验收制度449

16.4.5 合同、协议违约与纠纷处理办法450

第17章 内部控制实施细则——内部信息传递453

17.1 内部报告管理目标455

17.1.1 内部报告形成管控目标455

17.1.2 内部报告使用管控目标455

17.2 内部报告业务风险456

17.2.1 内部报告形成风险456

17.2.2 内部报告使用风险456

17.3 内部报告控制流程457

17.3.1 内部报告形成流程457

17.3.2 内部报告审核流程458

17.3.3 内部报告使用流程459

17.3.4 内部报告保密流程460

17.4 内部报告管理制度461

17.4.1 内部报告编制规范461

17.4.2 内部报告审核制度462

17.4.3 内部报告保密规定464

17.4.4 内部报告评估办法466

17.4.5 内部反舞弊管理制度467

第18章 内部控制实施细则——信息系统471

18.1 信息系统管理目标473

18.1.1 信息系统业务目标473

18.1.2 信息系统合规目标473

18.2 信息系统业务风险474

18.2.1 信息系统经营风险474

18.2.2 信息系统合规风险474

18.3 信息系统控制流程475

18.3.1 信息系统开发维护流程475

18.3.2 系统访问安全管理流程476

18.3.3 系统硬件管理控制流程477

18.3.4 会计信息化操作控制流程478

18.4 信息系统管理制度479

18.4.1 信息系统管理细则479

18.4.2 账号审批管理办法485

18.4.3 信息数据变更处理规范485

18.4.4 信息系统硬件管理制度487

18.4.5 会计信息化操作管理制度488

附录1 企业内部控制基本规范491

附录2 企业内部控制应用指引499