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贸易卷3

第一章 世界贸易组织3

一、什么是世界贸易组织3

世界贸易组织概述3

多边贸易体制的原则4

从GATT走向WTO6

乌拉圭回合及WTO的建立8

WTO和GATT的差异10

二、《WTO协议》概述11

三、WTO的成员及组织结构12

成员的加入与退出12

WTO组织结构13

四、WTO争端解决机制15

GATT框架内的争端解决16

WTO争端解决机制的主要内容16

争议解决程序18

五、WTO中的发展中国家20

概况20

有关发展中国家的专门工作委员会21

技术合作21

存在的问题22

第二章 非歧视原则24

一、最惠国待遇原则24

最惠国待遇的含义24

最惠国待遇的起源与历史发展24

最惠国待遇的法律特征25

最惠国待遇原则的适用26

最惠国待遇原则的例外27

二、国民待遇原则28

国民待遇的含义28

国内税收与管理的国民待遇29

国民待遇原则在其它方面的适用30

国民待遇原则的例外30

三、非歧视原则在中国33

中国与最惠国待遇条款33

中国的国民待遇问题33

加入WTO与非歧视性原则34

外商投资企业非歧视性待遇的现状与调整36

国有企业与WTO37

四、普遍优惠制——对非歧视原则的补充和修正38

发展中国家的差别待遇与普遍优惠制的产生38

普遍优惠制的内容39

普遍优惠制的前景40

第三章 非关税壁垒的减少42

一、海关估价规则42

国际贸易中的海关估价问题42

海关估价制度的运用44

二、装运前检验规则47

装运前检验的含义47

《装运前检验协定》的产生及其主要内容48

进口方的义务49

出口方的义务52

装运前检验的独立审议程序52

三、贸易技术壁垒53

贸易技术壁垒概述53

TBT协定的主要内容55

四、进口许可证制度58

进口许可证制度概述58

关于进口许可证制度问题的谈判59

进口许可证程序的一般规则60

自动进口许可证规则61

非自动进口许可证规则61

世界贸易组织对进口许可证程序的管理62

五、原产地规则63

原产地的概念与发展63

原产地的特点与作用63

原产地标准的分类65

建立统一的原产地规则的努力66

原产地规则协定的主要内容67

六、中国非关税壁垒的现状与调整70

我国的海关估价制度70

中国的装运前检验制度71

中国与贸易技术壁垒73

中国进口许可证管理制度74

原产地规则在中国75

第四章 公平竞争77

一、WTO中的反倾销措施77

反倾销协议产生的背景77

反倾销协议的构成78

倾销及产业损害的确定79

反倾销程序法81

反倾销救济措施83

成员间争端的解决及有关机构85

二、中国反倾销法85

中国反倾销立法概况85

《反倾销条例》简述87

三、美国反倾销法90

倾销的确定90

产业损害的确定93

因果关系的确定95

反倾销救济措施95

反倾销程序法97

四、欧盟反倾销法99

倾销的确定99

产业损害的确定102

因果关系的确定104

反倾销救济措施105

反倾销程序法107

五、WTO中的补贴与反补贴措施109

补贴与反补贴措施协议产生的背景109

《补贴与反补贴措施协议》的构成110

补贴的基本类型111

反补贴措施113

反补贴措施实施的机构与措施117

六、WTO中的保障措施117

保障措施协议产生的背景117

保障措施协议的主要内容118

保障措施协议的作用与意义120

第五章 灰色区域的消失122

一、《农产品协议》及其规则122

农产品贸易政策的演变122

市场准入规则125

国内支持承诺127

出口竞争承诺128

其他规定130

对《农产品协议》的评价及其对中国的影响131

二、《纺织品与服装协议》及其规则132

纺织品贸易法律框架的建立132

《纺织品与服装协议》（Agreement on Textiles and Clothing，简称ATC）主要规则135

对《纺织品与服装协议》的评述及其对中国的影响140

第六章 服务贸易的准则144

一、制定服务贸易国际规则的背景144

当代国际服务贸易发展概况144

国际服务贸易壁垒及其影响145

制定服务贸易国际规则的尝试146

《服务贸易总协定》内容概览147

二、《服务贸易总协定》概述149

序言149

第一部分“范围和定义”149

第二部分“一般义务和纪律”149

第三部分“具体承诺”158

第四部分“逐步自由化”159

第五部分“机构和争端的解决”161

第六部分“最后条款162

三、《服务贸易总协定》的附录及谈判进程162

附录及相关内容162

服务部门有关行业的谈判进程166

四、具体承诺——《服务贸易总协定》的核心169

具体承诺概述170

世界各国具体承诺情况概览173

中国关于服务贸易的初步承诺及影响175

附录一181

附录二187

税收卷193

第一章 从GATT到WTO的国际税法协调统一进程193

一、GATT法律体系的形成：从贸易保护主义向自由化的过渡193

二、GATT与WTO：以关税为核心194

三、WTO体制下国际税法与中国税法面临的新挑战197

第二章 与税收相关的WTO基本原则202

一、最惠国待遇原则202

最惠国待遇概念及发展202

最惠国待遇条款及其适用204

最惠国待遇的例外206

国际法委员会《关于最惠国待遇条款草案》208

最惠国待遇与中国209

二、国民待遇原则211

国民待遇概念及发展211

国民待遇条款212

国民待遇条款适用212

国民待遇原则的例外215

三、差别待遇原则218

差别待遇原则含义及其发展218

GATT第18条220

GATT第四部分221

东京回合与授权条款（Enabling Claus）224

乌拉圭回合最终协议与发展中国家差别待遇224

四、透明度原则225

透明度原则的含义226

贸易法规的公布与实施226

贸易政策年度报告、贸易政策查询与贸易政策评审227

透明度原则的例外227

五、例外与保障条款228

例外条款228

WTO对例外条款的发展229

保障措施230

第三章 关税法与WTO关税约束机制234

一、关税法概论234

关税法的起源与发展234

关税种类236

关税税则237

关税法的国际协调238

二、关税减让谈判239

关税减让谈判规则239

关税减让谈判类型240

关税减让具体形式与关税约束形式241

关税水平243

关税减让表243

三、关税约束例外及相关规则244

关税约束例外244

缔约方责任与实施异议244

最初谈判权244

四、GATT历次关税减让谈判244

历次关税减让谈判成果245

乌拉圭回合关税减让谈判245

第四章 与关税相关的海关估价与原产地规则247

一、海关估价规则及国际协调247

海关估价规则概述GATT第7条248

1950年布鲁塞尔《海关商品估价公约》《海关估价守则》248

二、WTO《海关估价守则》估价方法250

《海关估价守则》目的与原则251

海关估价方法251

禁止使用的海关估价方法254

三、WTO《海关估价守则》辅助运行规则255

申报交易价格的怀疑255

财会准则与货币兑换256

海关估价委员会和海关估价技术委员会256

海关估价争端解决257

四、原产地规则概述257

原产地规则含义257

原产地规则的发展258

原产地规则在关税征收中的作用258

原产地标准259

五、原产地规则国际协调与WTO《原产地规则协议》260

原产地规则国际协调统一进程260

WTO《原产地规则协议》262

第五章 适用于发展中国家的关税优惠——普惠制266

一、普惠制的产生和发展266

普惠制的含义266

联合国贸易与发展会议与第21（Ⅱ）号决议266

GATT普惠制的确立268

二、普惠制方案基本内容269

发展中国家的界定与受惠国家269

给惠产品范围271

关税削减幅度271

保护措施271

普惠制下原产地规则272

H.S编码273

普惠制方案的有效期276

三、主要给惠国的给惠方案277

欧盟给惠方案277

美国给惠方案281

日本给惠方案282

澳大利亚给惠方案284

四、中国与普惠制285

普惠制在中国的适用与发展285

积极利用普惠制286

中国原产地证明书相关程序与规则288

第六章 倾销与反倾销税293

一、反倾销立法与《关于实施GATT第6条的协议》293

倾销与反倾销293

从GATT第6条到《关于执行GATT1994第六条的协议》294

《关于执行GATT1994第6条的协议》296

二、倾销构成299

正常价格与出口价格299

损害确定301

因果关系303

附加条件304

三、反倾销税的征收304

反倾销救济方法304

临时反倾销税305

固定反倾销税305

追溯征收反倾销税306

四、美国和欧盟的反倾销立法307

美国反倾销规则307

欧盟反倾销规则313

五、中国反倾销立法与实证分析317

挑战：中国遭遇的反倾销案件317

中国现行反倾销立法325

第七章 WTO主要国家涉外税法评介330

一、英国涉外税法330

公司所得税331

个人所得税332

增值税334

科技税334

税收优惠335

二、法国涉外税法335

公司所得税336

个人所得税337

增值税339

出口退税340

三、加拿大涉外税法340

公司所得税341

个人所得税342

增值税（商品与劳务税）343

非居民投资加拿大方式选择343

中小企业的税收优惠344

四、日本涉外税法345

公司所得税346

个人所得税347

关税348

税收优惠349

五、韩国涉外税法350

韩国税制改革350

公司所得税351

个人所得税353

增值税356

六、澳大利亚涉外税法357

公司所得税358

个人所得税359

农业税360

税务代理361

税收优惠361

七、新西兰涉外税法362

公司所得税362

个人所得税364

增值税（产品与劳务税）364

第八章 税收管辖冲突与国际税收协定367

一、税收管辖权367

税收管辖权367

居民税收管辖权368

收入来源地税收管辖权370

二、国际双重征税及其避免373

国际双重征税产生原因373

避免国际双重征税途径374

税收饶让抵免375

三、国际税收协定378

国际税收协定概述378

中国与WTO主要成员国缔结的税收协定383

第九章 国际避税与WTO成员国的反避税388

一、国际避税主要方式388

国际避税的含义388

通过人的流动回避税收管辖权389

转让定价避税方式390

税收协定的滥用392

利用避税港避税392

外资企业的避税方式394

二、部分避税港的税收制度395

巴哈马税收制度395

百慕大群岛税收制度396

巴拿马税收制度397

开曼群岛税收制度398

列支敦士登税收制度399

三、WTO成员国的反避税措施399

美国反避税措施399

加拿大反避税措施401

澳大利亚反避税措施402

第十章 面对WTO体制的中国涉外企业所得税法405

一、涉外企业所得税征税范围405

纳税人405

纳税对象406

涉外企业所得税的税率406

应纳税所得额407

二、涉外企业所得税的会计处理408

固定资产的计价与折旧408

无形资产的摊销409

其他成本、费用的摊销计算409

不得列支、冲减项目和准予列支项目410

计提坏帐准备和坏帐损失列支410

外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理411

关联企业411

缴税期限412

三、涉外企业所得税的税收优惠和税收抵免412

税率优惠412

定期减免税优惠413

涉外所得税的税收抵免414

再投资退税415

投资抵免所得税的优惠416

四、预提所得税与税收征管417

预提所得税417

企业税务登记418

财务、会计制度418

合并申报纳税418

所得税申报表和会计决算报表419

对纳税义务人和扣缴义务人的监管419

纳税争议处理420

第十一章 面对WTO体制的中国涉外个人所得税法421

一、涉外个人所得税征税范围421

纳税义务人421

纳税对象422

涉外个人所得税的税率423

二、应纳税所得额与应纳税额的计算425

应纳税所得额的计算425

应纳税额的计算428

三、涉外个人所得税的税收429

征管429

纳税方式429

缴纳期限429

税款的计算单位430

关于境外所得的征管430

四、税收优惠431

免纳个人所得税的个人所得项目431

可减征个人所得税的情况433

第十二章 中国关税法与适应WTO关税减让434

一、关税完税价格434

完税价格确定434

进出口货物完税价格中的运费保险费的计算436

二、关税税率437

进口关税税率437

出口货物关税税率439

非贸易进口物品进口关税税率440

三、关税减免440

一般关税减免440

特定用途的进出口关税减免441

特定地区的进出口关税减免441

特定产业、企业的进出口关税减免442

第十三章 增值税、消费税、营业税的涉外适用445

一、增值税涉外适用445

纳税人与纳税对象445

增值税税率446

应纳税额446

增值税征管447

二、消费税涉外适用447

纳税人与纳税对象447

纳税对象与税率447

应纳税额448

税收征管449

三、营业税涉外适用450

纳税人与纳税对象450

税率与应纳税额451

营业税征管452