图书介绍
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- 屈锡华，李宏伟，李明刚著 著
- 出版社： 成都：电子科技大学出版社
- ISBN：9787564709518
- 出版时间：2011
- 标注页数：211页
- 文件大小：113MB
- 文件页数：224页
- 主题词：税收流失－税收管理－研究－中国
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图书目录
第一篇 税收流失问题概述2
第一章 税收流失的概念及类型2
第一节 税收流失的概念5
一、税收流失的涵义5
二、税收流失概念的层次7
第二节 税收流失的类型9
一、根据税收流失的表现形式分类9
二、根据税收流失发生的不同环节分类15
三、根据税收流失与地下经济之间的关系分类16
四、根据税收流失产生的不同治税环境分类16
第二章 我国税收流失规模估测19
第一节 税收流失规模估测的基本方法19
一、地下经济估测法19
二、税收收入能力测算法22
三、样本推算法22
四、曲线拟合法23
第二节 公开经济中税收流失规模的估测23
一、增值税的税收流失23
二、进口商品关税的流失规模25
三、个人所得税的流失规模26
第三节 地下经济造成的税收流失规模估测29
一、现金比率法30
二、我国地下经济造成的税收流失规模33
三、基本结论34
第三章 税收流失问题的研究综述35
第一节 国内外关于税收流失问题的研究综述35
一、国外关于税收流失问题的研究综述35
二、国内关于税收流失问题的研究综述39
第二节 本书的分析逻辑与结构安排45
一、税收流失的成因及其形成机制45
二、税收流失的社会经济影响47
三、税收流失的治理分析48
第二篇 税收流失的成因及其形成机制52
第四章 社会经济背景变化与税收流失52
第一节 纳税人行为倾向与税收流失52
一、利益最大化倾向52
二、淡漠的纳税意识和文化52
三、不平衡的纳税心理56
第二节 社会经济背景变迁中的利润和成本变化60
一、政府职能变化与税收流失60
二、企业利润重构与税收流失66
三、个人经济地位变化与税收流失72
第五章 税收流失空间的形成75
第一节 中国税制的变革75
一、税制对税收流失影响的诸多实证考察75
二、我国税收制度的发展历程及现状76
第二节 税制变革中税收负担变化对税收流失的影响81
一、偏高的宏观税负强化了偷逃税的动机81
三、税制转变中实际税负的变化激发了税收流失85
第三节 税收实现机制缺陷形成税收流失空间87
一、税收法律体系的缺陷形成税收流失空间87
二、税收征管制度缺陷诱发逃避税收的行为89
第六章 税收流失的最终实现94
第一节 税收征纳的基本博弈模型94
一、税收征纳的静态博弈模型95
二、税收征纳的动态博弈模型96
三、税收征纳的演化博弈模型97
四、税收征纳中的委托—代理关系与激励机制100
第二节 税收征纳行为：博弈模型及其行为解析101
一、税收征纳博弈环境假设101
二、税收征纳行为模型及其解析103
第三篇 税收流失对经济效率和社会公平的危害116
第七章 税收流失对经济效率的影响116
第一节 税收流失对经济运行秩序的影响116
一、税收与经济增长格局116
二、税收流失的再分配效应对经济运行秩序的影响117
第二节 税收流失对国家财政能力的影响122
一、直接减少财政收入122
二、财政收入减少对经济的不良影响124
第三节 税收流失对国家宏观调控能力的影响124
一、导致国家宏观调控信息的失真126
二、影响国家对宏观经济形势的准确判断126
三、拉大收入分配差距128
第四节 税收流失对其他经济活动的影响129
第八章 税收流失对社会公平的危害131
第一节 税收对收入分配公平的影响131
一、税收收入分配职能的理论阐述131
二、税收流失的再分配效应对收入分配体系的影响133
三、基本结论143
第二节 税收流失过程中的腐败问题143
一、税务腐败中的串谋博弈与收入再分配144
二、腐败对经济发展的影响146
三、税务腐败对收入公平性的影响149
四、我国税收流失腐败问题分析151
五、基本结论156
第四篇 税收流失的治理158
第九章 税收流失治理的国际经验158
第一节 各国（地区）治理税收流失的手段与措施158
一、美国158
二、加拿大160
三、日本160
四、韩国161
五、新加坡162
六、香港特别行政区163
七、台湾地区163
第二节 国际上治理税收流失的主要经验164
一、较为完备的税收制度164
二、规范的政府收入机制165
三、健全有力的法律保障165
四、合理的税务机构设置165
五、科学的税收征管体系和先进的征管手段166
六、严厉的税收处罚机制167
七、良好的纳税服务和税收环境168
第十章 我国税收流失治理的原则及措施169
第一节 税收流失治理的原则169
一、完善税收制度的一般原则170
二、我国完善税收制度的原则171
三、治理税收流失的原则173
第二节 改进税收流失的外部环境175
一、增强公民的纳税意识175
二、转变政府职能，加快依法行政176
三、完成企业改制，建立真正的市场主体180
四、理顺个人分配关系，强化个人所得税管理181
第三节 完善税收法律体系，优化税收制度182
一、完善税收法律体系183
二、减轻税负，减少纳税人逃避税收的内在刺激184
三、优化税种、税率设计，堵住税漏空间191
第四节 加强征管环节的管理和惩处力度堵住税收流失渠道192
一、加强税源监控192
二、降低征收成本，提高税收违法行为的成本195
三、减少征纳双方串谋199
第五节 税收流失治理成本最小化分析202
一、“改革”和“改善”之间选择202
二、加强对弱势群体的关注202
三、减少腐败的配套改革措施203
参考文献204