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第一篇 金融企业会计基本理论1

第一章 我国金融体系的构成1

第一节 银行体系2

一、中央银行2

二、商业银行3

第二节 非银行金融机构4

本章小结7

复习思考题7

第二章 金融企业会计概述8

第一节 金融企业会计的概念及特点9

一、金融企业会计的概念9

二、金融企业会计的特点9

第二节 金融企业会计核算的基本前提和会计基础10

一、金融企业会计基本前提10

二、金融企业会计基本核算基础12

第三节 金融企业会计的信息质量要求12

一、可靠性13

二、相关性13

三、可理解性13

四、可比性14

五、实质重于形式14

六、重要性14

七、谨慎性15

八、及时性15

第四节 金融企业的会计对象和会计要素16

一、金融企业的会计对象16

二、金融企业的会计要素17

第五节 金融企业的会计计量属性18

一、历史成本18

二、重置成本18

三、可变现净值19

四、现值19

五、公允价值19

第六节 金融企业会计工作的组织19

一、机构与人员19

二、会计制度20

本章小结21

复习思考题21

第三章 金融企业会计的核算方法23

第一节 会计科目24

一、会计科目设置24

二、会计科目分类25

第二节 记账方法30

一、复式记账法——借贷记账法31

二、单式记账法32

第三节 会计凭证33

一、会计凭证的种类33

二、会计凭证的基本内容39

三、会计凭证的处理39

第四节 账务组织41

一、明细核算系统41

二、综合核算系统46

三、账务核对49

四、账务处理50

五、记账规则与错账更正50

本章小结51

复习思考题52

第二篇 商业银行会计53

第四章 存款业务核算53

第一节 存款业务概述54

一、存款的种类54

二、存款的账户及管理55

三、存款业务会计科目的设置57

第二节 单位存款业务核算58

一、单位活期存款的核算59

二、单位定期存款的核算65

三、单位通知存款的核算69

第三节 个人储蓄业务核算71

一、储蓄存款的种类71

二、活期储蓄存款的核算71

三、定期储蓄存款的核算74

四、个人通知储蓄存款及教育储蓄存款81

本章小结82

复习思考题82

第五章 贷款与贴现业务的核算85

第一节 贷款业务概述86

一、贷款的概念86

二、贷款业务的种类86

三、贷款的核算方式87

四、贷款的核算原则88

第二节 贷款业务核算89

一、贷款业务的会计科目89

二、贷款业务的确认与计量原则90

三、信用贷款的核算91

四、担保贷款的核算95

第三节 贷款减值核算99

一、贷款减值概述99

二、抵债资产的核算103

三、贷款呆账的核算105

第四节 贷款利息核算106

一、贷款利息计算的基本规定106

二、贷款利息的核算107

三、贷款利息的计算方法107

第五节 贴现业务核算108

一、票据贴现业务概述108

二、会计科目的设置109

三、贴现银行办理贴现的核算109

四、贴现汇票到期银行收回票款的核算110

本章小结111

复习思考题111

第六章 支付结算业务的核算113

第一节 支付结算业务概述114

一、支付结算的概念114

二、支付结算的核算要求115

三、支付结算的种类117

四、支付结算核算的基本程序117

第二节 票据结算业务的核算117

一、支票的核算118

二、银行本票的核算126

三、银行汇票的核算131

四、商业汇票的核算136

第三节 结算方式的核算141

一、汇兑的核算141

二、托收承付的核算144

三、委托收款的核算149

第四节 信用卡的核算151

一、信用卡的概念151

二、信用卡的基本规定151

三、信用卡发行的核算152

四、信用卡存取现金的核算153

五、凭信用卡直接消费的核算154

本章小结156

复习思考题156

第七章 系统内联行往来核算160

第一节 商业银行系统内往来的核算161

一、商业银行系统内往来业务概述161

二、系统内资金汇划与清算的核算162

第二节 现代化支付系统的核算166

一、我国现代化支付系统概述166

二、大额实时支付系统的核算168

三、小额批量支付系统的核算175

本章小结182

复习思考题182

第八章 跨系统银行间往来业务核算184

第一节 金融机构往来业务概述185

一、金融机构往来的概念185

二、金融机构往来的核算内容185

三、金融机构往来的核算要求185

第二节 商业银行与中央银行往来的核算186

一、设置会计科目186

二、向中央银行缴存和支取现金的核算187

三、向中央银行缴存存款的核算188

四、向中央银行借款的核算191

五、向中央银行贴现的核算192

第三节 商业银行往来的核算193

一、同城票据交换核算194

二、异地跨系统汇划款项转汇业务核算196

三、同业拆借业务核算200

本章小结203

复习思考题203

第九章 外汇业务核算205

第一节 外汇业务概述206

一、外币、外汇及汇率206

二、外汇业务的主要内容209

三、外汇业务的记账方法210

第二节 外汇买卖业务核算211

一、外汇买卖的账务组织211

二、外汇买卖的账务处理214

第三节 外汇存贷款业务核算217

一、外汇存款的核算217

二、外汇贷款的核算223

第四节 国际结算业务核算229

一、信用证结算方式的核算229

二、托收结算方式的核算233

三、汇兑结算方式的核算234

本章小结236

复习思考题236

第十章 所有者权益的核算238

第一节 所有者权益概述239

一、所有者权益的概念239

二、所有者权益的主要内容239

第二节 实收资本核算242

一、实收资本核算的一般规定242

二、实收资本的账务处理242

第三节 资本公积与留存收益的核算247

一、资本公积的核算247

二、留存收益的核算250

第四节 损益的核算252

一、收入的核算252

二、费用的核算254

三、营业外收入与营业外支出的核算256

第五节 利润与利润分配的核算257

一、利润概述257

二、利润的核算258

三、利润分配的核算259

本章小结261

复习思考题261

第十一章 年度决算与财务报告263

第一节 年度决算概述264

一、年度决算的意义264

二、年度决算工作265

第二节 财务报告268

一、财务报告的分类268

二、财务报告的编制要求269

三、资产负债表269

四、利润表272

五、现金流量表274

六、所有者权益变动表276

七、会计报表附注279

本章小结280

复习思考题280

第十二章 保险业务的核算283

第一节 保险业务概述284

一、保险284

二、保险合同287

第二节 财产保险业务核算288

一、财产保险的特征及业务处理程序288

二、原保险合同收入的确认和计量289

三、原保险合同成本的确认和计量292

四、原保险业务保险准备金的核算294

第三节 人身保险业务核算296

一、人寿保险保费收入的确认和核算296

二、人寿保险业务保险金给付的核算297

三、意外伤害保险和健康保险的核算300

四、人身保险准备金的核算302

第四节 再保险业务核算304

一、再保险分出业务的核算304

二、再保险分入业务的核算307

本章小结309

复习思考题309

第十三章 证券业务的核算312

第一节 证券概述313

一、证券公司313

二、证券313

三、证券业务的种类314

第二节 证券经纪业务核算315

一、证券经纪业务的构成要素315

二、证券经纪业务的原则316

三、证券经纪业务的特点316

四、证券经纪业务的核算317

第三节 自营证券业务核算321

一、自营证券的概念和特点321

二、自营证券的范围322

三、自营证券的核算323

第四节 证券承销业务核算328

一、证券承销的形式328

二、代理发行证券的核算328

第五节 证券回购业务的核算332

一、买入返售证券332

二、卖出回购证券333

本章小结333

复习思考题334

第十四章 租赁业务的核算337

第一节 租赁业务概述338

一、租赁的概念338

二、租赁的特点338

三、租赁的种类338

四、融资租赁与经营租赁的区别340

五、租赁业务的相关概念341

第二节 经营租赁业务的核算343

一、经营租赁的主要特点343

二、经营性租赁的账务处理343

第三节 融资租赁业务的核算347

一、融资租赁的主要特征347

二、融资租赁的四种功能347

三、融资租赁的账务处理348

本章小结358

复习思考题359

参考文献362