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第一章 金融信托概述1

第一节 信托的起源与发展1

一、信托的概念及信托的本质1

二、信托的产生2

三、信托在西方国家的发展4

四、信托在我国的发展10

第二节 信托的职能与作用14

一、信托的职能14

二、信托的作用15

第二章 信托的种类与特点19

第一节 信托的种类19

一、信托业务的基本分类19

二、我国信托业务分类21

第二节 信托的特点22

一、信托的基本特征22

二、信托与其他理财方式的比较23

第三章 信托关系及其设立26

第一节 信托设立的构成要素26

一、信托行为26

二、信托目的27

三、信托主体27

四、信托客体28

五、信托报酬30

六、信托结束30

第二节 受托人及其权利与义务30

一、受托人的资格30

二、受托人的地位31

三、受托人的权利31

四、受托人的义务32

第三节 委托人及其权利与义务34

一、委托人的资格34

二、委托人的权利34

三、委托人的义务35

第四节 受益人及其权利与义务35

一、受益人的资格35

二、受益人的权利36

三、受益人的义务37

第四章 国外信托公司业务38

第一节 个人信托业务38

一、财产处理信托业务38

二、财产监护信托业务42

三、人寿保险信托业务43

四、特定赠与信托业务44

五、个人代理业务45

第二节 公司信托业务48

一、证券发行信托业务48

二、商务管理信托业务50

三、设备（动产）信托业务51

四、收益债券发行信托业务52

五、公司代理业务52

第三节 公益信托业务55

一、公益信托的特点55

二、公益信托的目的56

三、公益信托的主体56

四、公益信托业务概述57

第四节 其他信托业务59

一、养老金信托59

二、形成财产信托60

三、职工持股信托60

四、个人退休金储蓄信托60

五、自我雇用者的退休金信托61

六、利润分享信托61

七、储蓄计划信托61

第五章 我国信托业务范围、信托计划认购与赎回63

第一节 信托公司业务范围及规则63

一、信托公司业务经营范围63

二、信托公司业务经营规则64

第二节 信托资金的筹措65

一、吸收信托资金65

二、信托公司的实收资本金67

三、同业拆借67

四、发行股票或债券67

第三节 信托计划认购程序68

一、认购资金要求68

二、接受认购的原则68

三、签署信托合同68

四、委托人需签署和提交的文件68

五、缴款69

六、资料审查阶段69

七、信托成立70

八、推介失败的处理70

第四节 信托计划赎回程序70

一、提交材料70

二、赎回申请时间70

三、赎回的份额70

四、赎回的价格70

五、赎回款项支付71

第六章 我国信托实务操作流程72

第一节 资金信托业务72

一、集合资金信托业务72

二、企业年金信托业务85

三、证券投资信托业务89

第二节 房地产投资信托业务90

一、房地产投资信托的含义90

二、房地产投资信托的一般运作流程90

三、房地产投资信托的特色90

第三节 特定目的信托与权利信托业务91

一、员工持股信托业务91

二、管理层收购信托业务92

三、表决权信托业务93

第四节 个人信托业务94

一、个人信托业务的概念及特点94

二、个人信托业务种类95

三、个人信托契约的主要内容96

四、遗嘱的主要内容97

第五节 其他信托业务98

一、法人财产信托业务98

二、债权信托业务99

三、风险储备金信托业务104

四、黄金信托业务106

五、艺术品信托业务107

第七章 基金信托业务109

第一节 基金信托的定义与特点109

一、基金信托的含义109

二、基金信托的特点110

第二节 基金信托的类型111

一、公司型基金与契约型基金111

二、开放型基金与封闭型基金112

三、成长型、收益型与平衡型基金114

四、国内基金、国家基金、区域基金和国际基金115

五、股票基金、债券基金、货币市场基金、套利基金等115

第三节 基金信托的运作程序116

一、基金的设立、募集与交易116

二、基金的交易与投资118

第四节 私募基金120

一、定义与特点120

二、我国私募基金发展现状123

三、私募基金的规范发展问题125

第八章 信托立法与信托机构管理127

第一节 信托立法127

一、信托法的基本原理127

二、信托基本法概述132

三、信托业法律制度137

四、我国信托法制实践历程139

第二节 信托机构管理141

一、信托公司的组织结构和管理循环141

二、信托公司的管理142

三、信托业的监管与自律149

第九章 金融租赁概述151

第一节 租赁的含义与要素151

一、租赁的一般含义151

二、租赁的基本要素152

三、租赁与相似交易的比较153

第二节 租赁业的产生与发展154

一、租赁的产生与演变154

二、世界现代租赁业的发展155

三、我国租赁业的发展158

第三节 租赁的职能与作用162

一、租赁的基本职能162

二、租赁的主要作用162

第四节 租赁的业务类型165

一、融资租赁和经营租赁165

二、杠杆租赁169

三、转租与回租170

四、节税租赁与非节税租赁170

五、其他租赁类型171

第十章 国外租赁公司业务173

第一节 美国金融租赁业173

一、美国租赁业的主要类型173

二、美国租赁业的特点及现行做法177

第二节 日本金融租赁业182

一、日本金融租赁业的产生与发展182

二、日本金融租赁业的中介组织183

三、日本金融租赁业发展现状184

四、日本租赁业相关法律规定184

五、日本金融租赁的有关促进政策185

第三节 德国金融租赁业186

第四节 韩国金融租赁业191

第十一章 租赁程序和租金194

第一节 金融租赁业务操作程序194

一、选择租赁设备194

二、委托租赁194

三、审查和评估195

四、租赁业务谈判196

五、签订购买合同196

六、签订租赁合同197

七、付款、交货及售后服务197

八、交付租金197

九、租赁期届满后的设备处理198

第二节 租金的性质及构成要素198

一、租金的性质198

二、租金的构成要素199

三、影响租金总额的因素200

四、租金支付方式200

第三节 租金的计算201

一、计算租金时常用的几个重要概念201

二、租金的计算方法204

三、租金计算中应注意的问题211

第十二章 租赁资金管理与决策分析213

第一节 租赁资金来源213

一、人民币资金来源213

二、外汇资金来源和融资方式214

三、租赁资金筹措原则215

第二节 租赁资金管理216

一、安全投放216

二、项目管理217

三、保证租金及时收回217

四、恪守信用218

五、资金的合理配置218

六、资金运营的动态分析219

第三节 租赁决策分析219

一、常用租赁决策分析方法219

二、出租人租赁项目决策220

三、承租人决策分析221

第十三章 租赁风险管理和税收管理226

第一节 租赁风险管理226

一、租赁风险及其特点226

二、租赁风险的种类227

三、租赁风险的防范228

第二节 租赁保险230

一、租赁保险的原则230

二、租赁保险的种类231

三、租赁保险的投保235

四、租赁保险的索赔和理赔235

第三节 租赁税收管理238

一、租赁税收238

二、部分国家租赁税收的优惠政策239

三、我国租赁税收政策242

四、完善我国现行税收制度245

第十四章 金融租赁合同247

第一节 金融租赁合同概述247

一、金融租赁合同的定义和特征247

二、金融租赁合同的分类248

三、金融租赁合同的作用250

第二节 金融租赁合同的签订251

一、签订金融租赁合同的基本原则251

二、签订金融租赁合同的程序252

三、签订购买合同的程序和购买合同的主要内容254

四、金融租赁合同的主要内容256

五、金融租赁合同的特殊性条款258

第三节 金融租赁合同的履行260

一、金融租赁合同履行的基本原则260

二、金融租赁合同履行的主要内容261

三、金融租赁合同履行的特殊事项262

第四节 金融租赁合同的违约与纠纷263

一、违约问题263

二、纠纷问题265

第十五章 金融租赁会计274

第一节 金融租赁会计概述274

一、金融租赁会计的发展274

二、金融租赁会计的定义及核算对象277

三、金融租赁会计的分类278

四、金融租赁会计中的有关术语和定义279

第二节 承租方的会计处理280

一、承租方会计处理的国际规定280

二、承租方会计处理的主要内容281

三、承租方在财务报表中应说明的事项282

第三节 出租方的会计处理283

一、出租方会计处理的国际规定283

二、出租方会计处理的主要内容284

三、出租方在财务报表中应说明的事项285

第四节 我国金融租赁会计处理286

一、我国金融租赁会计处理的规定286

二、我国承租方会计处理实务293

三、我国出租方会计处理实务299

附录中华人民共和国信托法306

信托投资公司管理办法312

金融租赁公司管理办法318

信托投资公司资金信托管理暂行办法323

租金计算系数表327