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第1章 纳税申报概述1

1.1我国现行税法体系1

1.1.1税法与税收的含义1

1.1.2税收法律关系1

1.1.3税法的构成要素3

1.1.4我国现行税法体系4

1.1.5我国税收管理体制5

1.2税务登记7

1.2.1税务登记的含义、原则与范围7

1.2.2税务登记的种类8

1.2.3税务登记证的作用11

1.2.4非正常户处理11

1.3税款缴纳（征收）制度12

1.3.1税款征收的原则12

1.3.2税款征收的方式12

1.4纳税申报14

1.4.1纳税申报的概述14

1.4.2纳税申报的方式14

1.4.3纳税申报的内容15

1.4.4纳税申报的意义15

1.5法律责任16

1.5.1违反税收征收管理程序的法律责任16

1.5.2对偷税的认定及其法律责任17

1.5.3虚假申报或不申报行为应负担的法律责任18

1.5.4骗取出口退税的法律责任19

1.5.5抗税的法律责任19

练习题20

第2章 增值税纳税申报23

2.1增值税概述23

2.1.1增值税的含义23

2.1.2增值税的特点23

2.1.3征税范围24

2.1.4纳税义务人和扣缴义务人28

2.1.5一般纳税人和小规模纳税人的划分与认定28

2.1.6增值税专用发票的使用规定32

2.2税率与征收率34

2.2.1增值税税率34

2.2.2增值税征收率34

2.3增值税应纳税额的计算36

2.3.1一般纳税人应纳税额的计算36

2.3.2小规模纳税人应纳税额的计算42

2.3.3进口货物应纳税额的计算43

2.4特殊经营行为和产品的税务处理44

2.4.1兼营不同税率的货物或应税劳务44

2.4.2电力产品应纳的增值税44

2.4.3油气田企业应纳的增值税46

2.5出口货物退（免）税47

2.5.1我国出口货物退（免）税的基本政策47

2.5.2出口退（免）税的适用范围48

2.5.3出口货物的退税率49

2.5.4出口货物应退税额的计算50

2.6增值税纳税申报实务操作52

2.6.1一般纳税人纳税申报实务52

2.6.2小规模纳税人的纳税申报63

2.6.3纳税申报期限65

2.7增值税案例评析65

练习题69

第3章 消费税纳税申报76

3.1消费税概述76

3.1.1消费税的含义76

3.1.2消费税的征税范围76

3.1.3消费税纳税义务人和扣缴义务人77

3.2应纳消费税额的计算77

3.2.1消费税的计税依据77

3.2.2消费税纳税义务发生时间81

3.2.3消费税纳税期限82

3.2.4消费税的纳税地点82

3.2.5消费税征缴方法82

3.2.6消费税征税机关83

3.2.7消费税税率83

3.2.8消费税应纳税额的计算86

3.2.9消费税的会计处理90

3.3消费税的优惠政策90

3.4消费税纳税申报实务操作91

3.4.1烟类应税消费品纳税申报表91

3.4.2酒及酒精消费税纳税申报表95

3.4.3成品油消费税纳税申报表及其附表98

3.4.4小汽车消费税纳税申报表及其附表101

3.4.5其他应税消费品消费税纳税申报表及其附表104

3.5消费税案例107

练习题109

第4章 营业税纳税申报114

4.1营业税概述114

4.1.1营业税的概念114

4.1.2营业税征税范围114

4.1.3纳税义务人与扣缴义务人114

4.2应纳营业税额的计算116

4.2.1营业税的计税依据116

4.2.2税目和税率122

4.2.3应纳营业税额的计算123

4.2.4营业税的纳税义务发生的时间与纳税地点124

4.2.5营业税的会计处理125

4.3营业税税收优惠125

4.3.1营业税的起征点125

4.3.2营业税减税规定126

4.3.3营业税免税规定126

4.4营业税的纳税申报127

4.4.1营业税纳税申报表127

4.4.2营业税纳税申报129

4.5营业税案例评析130

练习题132

第5章 城市维护建设税和教育费附加135

5.1城市维护建设税和教育费附加概述135

5.1.1城市维护建设税概述135

5.1.2教育费附加概述135

5.2城市维护建设税和教育费附加应缴额的计算136

5.2.1城市维护建设税和教育费附加的计税依据136

5.2.2城市维护建设税额和教育费附加的计算137

5.3城市维护建设税和教育费附加的纳税地点与期限137

5.3.1缴纳义务发生时间137

5.3.2城市维护建设税和教育费附加的缴纳期限137

5.3.3城市维护建设税和教育费附加的缴纳地点138

5.3.4城市维护建设税和教育费附加的征缴方法138

5.3.5城市建设维护税和教育费附加的征收机关138

5.4城市维护建设税和教育费附加的会计处理138

5.4.1核算使用的会计科目138

5.4.2城市维护建设税和教育费附加的账户处理138

5.5城市维护建设税纳税、教育费附加纳税申报139

5.6城市维护建设税与教育费附加税案例评析140

练习题142

第6章 关税的纳税申报145

6.1关税概述145

6.1.1关税的含义145

6.1.2关税的征税范围146

6.1.3关税的纳税义务人146

6.2应纳关税额的计算146

6.2.1计税依据146

6.2.2税目和税率149

6.2.3应纳关税税额的计算150

6.2.4关税的会计处理152

6.3关税税收优惠156

6.3.1关税的法定减免156

6.3.2关税的特定减免（政策性减免）157

6.3.3关税的临时减免157

6.4关税的纳税申报实务操作157

6.5关税的纳税申报实务161

6.5.1纳税义务发生时间161

6.5.2纳税期限161

6.5.3纳税地点161

6.5.4征缴方法161

6.5.5征税机关162

6.6关税案例评析162

练习题165

第7章 企业所得税纳税申报168

7.1企业所得税概述168

7.1.1企业所得税的含义168

7.1.2纳税义务人和扣缴义务人168

7.1.3征税范围169

7.1.4税率170

7.1.5征收管理171

7.2应纳税所得额的计算173

7.2.1企业所得税的计税依据173

7.2.2收入总额174

7.2.3准予扣除项目178

7.2.4不得扣除项目182

7.2.5亏损弥补182

7.3资产的税务处理183

7.3.1固定资产的税务处理183

7.4应纳所得税额的计算及会计处理187

7.4.1应纳所得税额的计算187

7.4.2所得税会计概述190

7.4.3所得税会计处理193

7.5企业所得税税收优惠194

7.5.1法定减免194

7.5.2定期减免195

7.5.3加速折旧196

7.5.4加计扣除196

7.5.5减计收入197

7.5.6抵扣税额197

7.5.7税收抵免197

7.5.8新旧所得税法优惠政策的过渡与衔接198

7.6企业所得税的纳税申报实务操作199

7.6.1查账征收企业的纳税申报199

7.6.2核定征收企业的纳税申报206

7.7企业所得税的案例评析209

练习题215

第8章 个人所得税纳税申报222

8.1个人所得税概述222

8.1.1个人所得税的含义222

8.1.2征税范围222

8.1.3纳税义务人与扣缴义务人225

8.2应纳个人所得税税额的计算227

8.2.1个人所得税的计税依据227

8.2.2个人所得税的税率230

8.2.3个人所得税应纳税额的计算232

8.2.4个人所得税的会计处理238

8.3个人所得税税收优惠241

8.3.1免税项目241

8.3.2减税项目241

8.4个人所得税的纳税申报实务操作241

8.4.1个人所得税的纳税期限241

8.4.2个人所得税的纳税地点242

8.4.3个人所得税的征缴方法243

8.4.4个人所得税的征税机关244

8.4.5个人所得税的申报244

8.5个人所得税案例评析248

练习题250

第9章 土地增值税纳税申报254

9.1土地增值税概述254

9.1.1土地增值税的概念254

9.1.2土地增值税征税范围254

9.1.3土地增值税纳税义务人255

9.2应纳土地增值税的计算255

9.2.1纳税义务发生时间、纳税期限255

9.2.2纳税地点、征税机关与征收管理255

9.2.3计税依据及税率257

9.2.4土地增值税应纳税额的计算258

9.2.5土地增值税的会计处理261

9.3土地增值税税收优惠263

9.3.1建造普通标准住宅的税收优惠263

9.3.2国家征用的房地产的税收优惠263

9.3.3个人转让房地产的税收优惠264

9.4土地增值税纳税申报表的编制与申报264

9.4.1土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）264

9.4.2土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用）265

9.4.3土地增值税纳税申报表（二）（非从事房地产开发的纳税人适用）268

9.5土地增值税案例评析270

练习题273

第10章 其他各税纳税申报276

10.1资源税纳税申报276

10.1.1资源税的概述276

10.1.2资源税的计算与会计处理278

10.1.3资源税的税收优惠282

10.1.4资源税的纳税申报实务操作283

10.1.5资源税案例评析285

10.2城镇土地使用税纳税申报285

10.2.1城镇土地使用税的概述285

10.2.2城镇土地使用税的计算与会计处理286

10.2.3城镇土地使用税的纳税申报实务操作288

10.2.4城镇土地使用税的税收优惠289

10.2.5城镇土地使用税案例评析290

10.3房产税纳税申报291

10.3.1房产税的概述291

10.3.2房产税的计算与会计处理292

10.3.3房产税的税收优惠294

10.3.4房产税的纳税申报实务操作294

10.3.5房产税的案例评析295

10.4车船税纳税申报296

10.4.1车船税的概述296

10.4.2车船税的计算与会计处理297

10.4.3车船税的税收优惠299

10.4.4车船税的纳税申报实务操作299

10.4.5车船税案例评析300

10.5印花税纳税申报301

10.5.1印花税的概述301

10.5.2印花税的计算与会计处理302

10.5.3印花税的税收优惠304

10.5.4印花税的纳税申报实务操作304

10.5.5印花税案例评析306

10.6契税的纳税申报307

10.6.1契税的概述307

10.6.2契税的计算与会计处理308

10.6.3契税的税收优惠309

10.6.4契税的纳税申报实务操作310

10.6.5契税案例评析311

练习题313