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第一章 资产托管的基本内涵1

第一节 资产保管业务的产生与发展2

一、资产保管的产生2

二、资产保管的发展3

第二节 托管：中国化的法律概念8

一、“托管”的起源8

二、托管的实质：受托保管12

第三节 资产托管的理论基础16

一、委托代理理论16

二、信托法律制度19

第四节 资产托管法律关系的基本要素25

一、资产托管法律关系的主体25

二、资产托管法律关系的客体31

三、资产托管法律关系的内容31

第二章 托管资产33

第一节 托管资产的内涵和特性33

一、财产及财产权33

二、托管资产的特征37

三、托管资产的会计学形式39

四、托管资产的法律性质42

第二节 托管资产的范围和分类44

一、托管资产的条件和范围44

二、托管资产的分类45

第三节 托管资产的独立性48

一、托管资产独立于委托人的财产48

二、托管资产独立于受托人的财产49

三、托管资产独立于受益人的财产50

四、托管资产独立于资产管理人的财产51

五、托管资产独立于其他托管资产51

六、托管资产独立于托管人的固有财产51

第三章 托管人53

第一节 托管人的作用和职责53

一、托管人的作用53

二、托管人的职责55

第二节 托管人的市场准入、遴选、更换和退任67

一、托管人的市场准入67

二、托管人的遴选75

三、托管人的更换和退任78

第三节 托管人的机构设置和内部控制81

一、托管人的机构设置81

二、托管人的内部控制84

第四章 资产托管业务97

第一节 资产托管业务的性质、地位和种类98

一、资产托管业务的定义98

二、资产托管业务的地位和作用101

三、资产托管业务的种类110

第二节 证券投资基金托管业务113

一、证券投资基金及当事人113

二、证券投资基金托管业务117

三、证券投资基金托管协议121

四、基金管理公司特定客户资产管理合同124

第三节 证券公司客户资产管理托管业务128

一、证券公司客户资产管理及当事人128

二、证券公司客户资产管理托管业务130

三、证券公司资产管理合同和集合资产管理计划托管协议134

第四节 信托财产保管业务138

一、我国信托计划和信托财产保管制度138

二、信托财产保管业务140

三、信托财产保管协议143

第五节 保险资产托管业务145

一、保险资产委托管理145

二、保险资产托管业务146

三、保险资产托管协议151

第六节 企业年金基金和员工福利计划托管业务153

一、企业年金基金制度153

二、企业年金基金托管业务157

三、企业年金基金托管合同和操作备忘录160

四、员工福利计划托管161

第七节 全国社会保障基金委托资产托管业务162

一、全国社会保障基金162

二、全国社保基金委托资产托管业务163

三、全国社保基金委托资产托管合同165

第八节 QFII资产托管业务167

一、中国QFII制度167

二、QFII资产托管业务171

三、QFII资产托管法律文件174

第九节 QDII资产托管业务175

一、中国QDII制度175

二、QDII资产托管业务178

三、QDII资产托管法律文件181

第十节 银行理财、股权投资基金和Escrow托管业务184

一、银行理财托管业务184

二、股权投资基金托管业务186

三、Escrow托管业务190

第五章 资产托管服务营销策略193

第一节 资产托管服务营销策略概述194

一、资产托管服务的产品特性194

二、我国资产托管服务营销存在的主要问题及原因196

三、我国资产托管服务营销策略199

第二节 资产托管服务多元化策略205

一、多元化策略的涵义205

二、我国托管银行业务范围现状208

三、从国际托管银行业务范围看托管业务多元化发展趋势209

四、我国托管银行业务多元化发展战略213

五、案例215

第三节 资产托管服务品牌策略216

一、品牌与资产托管服务品牌的内涵216

二、资产托管服务品牌的创建219

三、资产托管服务品牌的经营226

四、案例231

第四节 资产托管服务价格策略233

一、影响托管银行服务定价的主要因素233

二、托管银行服务定价方法和技巧238

第六章 资产保管244

第一节 资产保管的内涵、基本要求和内容244

一、资产保管的内涵244

二、资产保管的基本要求246

三、资产保管的内容247

第二节 托管资产账户250

一、托管资产账户的种类250

二、托管资产账户的开立254

三、托管资产账户的使用、变更和撤销267

第三节 托管资产的财产清查268

一、现金资产的财产清查268

二、证券资产的财产清查269

三、实物凭证的保管271

四、QDII托管资产的财产清查271

第七章 托管清算272

第一节 交易所交易资金清算272

一、交易所清算原则273

二、托管资产的交易所清算模式273

三、交易所交易资金日常清算276

四、权益业务资金清算279

第二节 全国银行间市场交易资金清算282

一、银行间债券市场交易结算方式282

二、现券业务284

三、回购业务285

四、债券分销287

五、债券跨市场转托管288

六、支付托管账户服务费290

第三节 场外交易资金清算291

第八章 托管资产估值292

第一节 托管资产估值的内涵、对象和假设292

一、托管资产估值的内涵及其特点292

二、托管资产估值的对象294

三、托管资产估值的基本假设294

第二节 托管资产估值的原则和方法296

一、托管资产估值的原则296

二、托管资产估值的方法298

第三节 主要托管资产投资的估值302

一、股票投资的估值302

二、债券投资的估值307

三、基金投资的估值309

四、权证投资的估值310

第九章 托管资产会计311

第一节 托管资产会计的基本框架、目标和质量特征311

一、托管资产会计的基本框架311

二、托管资产会计的基本目标314

三、托管资产会计的质量特征315

第二节 托管资产会计要素及其确认与计量317

一、托管资产会计要素317

二、托管资产会计要素的确认与计量320

第三节 托管资产会计的假设、原则和操作限制328

一、托管资产会计假设328

二、托管资产会计原则331

三、托管资产会计操作限制333

第四节 主要托管资产的日常会计核算334

一、股票投资的会计处理334

二、债券投资的会计处理336

三、资产支持证券投资的会计处理340

四、基金投资的会计处理341

五、权证投资的会计处理344

六、远期投资的会计处理346

第十章 投资监督348

第一节 投资监督的基本内涵348

一、投资监督是法律赋予托管银行的法定职责349

二、投资监督是托管银行切实保护投资者利益的重要环节349

三、投资监督是托管银行履行监管要求的深入延伸350

四、投资监督是托管银行资产托管业务品牌的重要内容350

第二节 投资监督的依据、内容、方法和处理方式351

一、投资监督的依据351

二、投资监督的内容357

三、投资监督的方式和方法358

四、监督结果的处理方式359

第三节 主要托管资产组合的投资监督指标359

一、证券投资基金的主要投资监督指标359

二、基金公司特定客户理财的主要投资监督指标371

三、证券公司客户资产管理的主要投资监督指标372

四、信托公司证券投资信托的主要投资监督指标374

五、企业年金基金的主要投资监督指标375

六、保险资金投资监督指标体系377

七、QFII产品的主要投资监督指标381

八、证券经营作为QDII的主要投资监督指标384

第十一章 资产托管报告389

第一节 资产托管报告的内涵和作用389

一、资产托管报告的定义和特点389

二、资产托管报告的作用390

第二节 资产托管报告的法律风险及规避392

一、能力风险及其规避392

二、恶意委托风险及其规避393

三、资产托管报告滥用风险及其规避393

第三节 资产托管报告的基本内容和类型394

一、资产托管报告实例394

二、资产托管报告的基本要素406

三、资产托管报告的参考格式408

参考文献412