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第一章 出纳基础1

第一节 出纳与出纳工作2

一、什么是出纳2

二、出纳工作的特点2

三、出纳的职能3

四、出纳人员的工作职责4

五、出纳人员的工作内容5

六、出纳的工作流程5

第二节 出纳工作制度7

一、出纳工作的基本原则7

二、出纳人员的职业道德8

三、出纳人员的权限9

四、出纳工作的岗位责任9

五、出纳工作的组织10

第三节 出纳账务处理11

一、出纳账务处理程序11

二、出纳账户的设置12

三、出纳原始凭证的审核12

四、填制出纳记账凭证13

五、登记出纳日记账或相关备查簿13

六、财产清查13

七、编制出纳报告14

第四节 出纳与其他会计之间的关系14

第二章 出纳的会计知识16

第一节 会计的含义和职能17

一、什么是会计17

二、会计的职能17

三、会计的核算方法18

四、会计对象18

五、会计核算的基本前提19

第二节 会计科目及要素21

一、什么是会计科目21

二、会计科目的分类21

三、会计科目的编号22

四、什么是会计六要素23

第三节 会计账户及借贷记账法25

一、什么是会计账户25

二、账户的级别26

三、账户的结构26

四、账户的分类27

五、什么是借贷记账法31

六、借贷记账法的记账规则31

七、借贷记账法账户运用实例32

第四节 会计分录与会计恒等式33

一、什么是会计分录33

二、会计分录的分类33

三、编制会计分录实例34

四、什么是试算平衡35

五、什么是会计恒等式36

第三章 常用财务工具38

第一节 常用财务软件39

一、金蝶财务软件39

二、用友T3——财务通普通版40

三、管家婆CRM大众版42

四、3G-ASP速达5000工业版44

第二节 出纳常用技能46

一、出纳常用符号46

二、出纳常用器具47

三、点钞法48

四、验钞知识52

五、假币的鉴别及处理55

六、残损币的兑换56

第三节 出纳业务考核56

一、编制出纳报告56

二、出纳资料的保管和整理57

三、出纳档案的保管和销毁60

四、保险柜的使用61

五、出纳汉字书写要求62

第四节 出纳工作交接63

一、出纳交接的原因63

二、出纳交接的内容64

三、出纳交接流程65

四、出纳交接说明书68

五、如何处理出纳人员交接工作移交手续后如发现的问题70

第四章 会计凭证71

第一节 会计凭证分类72

一、什么是会计凭证72

二、会计凭证的种类73

三、什么是原始凭证73

四、什么是记账凭证73

五、原始凭证的分类73

六、记账凭证的分类75

第二节 会计凭证的填制和审核76

一、原始凭证的内容76

二、记账凭证的内容77

三、原始凭证的填制78

四、记账凭证的填制79

五、原始凭证的审核80

六、记账凭证的审核81

第三节 会计凭证的错弊及更正方法82

一、会计凭证数字书写的错弊82

二、会计凭证名称的错弊82

三、会计凭证编号的错弊83

四、划线更正法83

五、红字更正法83

六、补充登记法85

第四节 会计凭证的传递85

第五章 会计账簿87

第一节 账簿的分类88

一、什么是现金日记账88

二、什么是银行存款日记账89

三、什么是有价证券明细账90

四、什么是备查账簿90

第二节 账簿的登记91

一、出纳账户的启用91

二、出纳账簿的登记要求91

三、登记出纳现金日记账93

四、登记银行存款日记账94

第三节 对账与结账95

一、什么是对账95

二、对账的内容95

三、什么是结账95

四、结账的方式96

五、错账的原因及查找96

六、错账的查找方法97

第四节 出纳账簿的审查99

一、出纳账簿启用的审查99

二、出纳账簿登记的审查99

三、出纳账簿结账的审查100

第六章 库存现金管理101

第一节 现金管理规定102

一、什么是库存现金102

二、现金管理规定102

三、什么是坐支103

四、现金管理“十不准”104

第二节 库存现金的管理制度105

一、现金开支审批制度105

二、钱账分管制度106

三、日清月结制度106

四、现金清查制度107

五、错款和失款处理制度108

第三节 现金、票据的保管110

一、现金保管的工作范围110

二、有价证券的保管111

三、空白支票的保管112

四、空白收据的保管112

五、印章的保管112

第四节 现金收入业务113

一、什么是现金收款业务113

二、现金的提取113

三、现金的送存113

四、涉及现金收款的原始凭证115

五、开具现金收款原始凭证的注意事项116

第五节 现金支出业务116

一、什么是现金支出业务116

二、现金支出的原则117

三、涉及现金支出的原始凭证117

四、现金支出操作程序119

第六节 现金结算及核算120

一、什么是结算120

二、结算的种类120

三、什么是现金结算121

四、现金结算的账务处理121

五、备用金的核算122

第七章 银行账户125

第一节 银行账户的日常管理126

一、银行账户管理126

二、银行账户类型127

三、银行账户的变更133

四、银行账户的销户134

第二节 申办贷款管理134

一、申办贷款的条件134

二、贷款的办理135

三、贷款证的内容136

四、贷款证的办理136

五、贷款证的使用137

六、贷款证的变更138

第三节 银行借款的管理138

一、银行借款申请材料138

二、贷款审核139

三、办理借款合同的手续139

四、签订借款合同的注意事项141

五、借款合同的变更和解除141

六、银行借款的取得和使用142

第四节 银行转账结算管理143

一、什么是银行转账结算143

二、银行转账结算的原则143

三、银行结算纪律144

四、银行结算责任145

第八章 银行结算管理147

第一节 银行结算方式148

一、什么是结算方式148

二、结算起点153

三、银行结算的书写要求154

四、银行结算的收费方式155

第二节 银行退票、支票遗失、印鉴更换的管理156

一、什么是银行退票156

二、支票的遗失156

三、印鉴的遗失157

四、更换印鉴158

第三节 银行存款的账务处理158

一、银行存款的控制制度158

二、银行存款的核算内容159

三、其他货币资金的核算内容159

四、银行存款的核算160

五、银行存款余额调节表161

第四节 银行借款业务的计算163

一、什么是借款利息163

二、什么是借款本金163

三、借款时间的确定164

四、借款利率的确定164

五、借款利息的计算方法165

第五节 借款业务的账务处理166

一、取得借款时的核算166

二、应计利息的核算166

三、归还借款的核算168

第九章 票据结算169

第一节 支票结算方式170

一、什么是支票170

二、支票的种类170

三、支票的基本结构171

四、支票结算的基本规定171

五、支票的结算程序172

六、转账支票的背书转让172

第二节 银行汇票的结算方式173

一、什么是银行汇票173

二、银行汇票的特点173

三、银行汇票的基本规定174

四、银行汇票的结算程序175

五、银行汇票结算的注意事项176

第三节 银行本票结算方式177

一、什么是银行本票177

二、银行本票的种类177

三、银行本票结算的基本规定177

四、银行本票结算程序178

第四节 商业汇票结算方式179

一、什么是商业汇票179

二、商业汇票的种类179

三、商业汇票结算的基本规定180

四、商业承兑汇票的结算程序180

五、银行承兑汇票的结算程序181

六、商业汇票结算的注意事项182

第五节 委托收款结算方式184

一、什么是委托收款结算184

二、委托收款的范围184

三、委托收款的种类185

四、委托收款结算的基本规定185

五、委邮的结算程序186

六、委电的结算程序186

第六节 托收承付结算方式187

一、什么是托收承付187

二、异地托收承付的使用范围187

三、托收承付的结算方法188

四、托收承付结算的注意事项189

第十章 出纳业务核算实例191

第一节 现金业务收入的核算192

一、营业收入现金的核算192

二、非营业业务收入现金的核算193

三、预收现金款项的核算193

四、其他现金收款业务的核算194

第二节 现金付款业务的核算195

第三节 货币资金的清查195

一、现金盘盈的核算195

二、现金盘亏的核算196

三、银行存款清查的核算196

第四节 汇票的账务处理197

一、银行汇票的核算197

二、银行本票的核算197

三、支票的核算198

四、委托收款的核算198

五、托收承付的核算199

第十一章 出纳的税务常识200

第一节 税种201

一、什么是增值税201

二、什么是消费税202

三、什么是营业税203

第二节 发票的管理203

一、什么是发票203

二、发票的印制204

三、发票的领购205

四、发票的基本联次205

五、发票的使用206

六、发票的审核206

第三节 纳税申报207

一、什么是纳税申报207

二、谁是纳税申报的主体207

三、办理纳税申请的要求208

四、纳税申报的方法208

五、办理纳税申报的程序209

六、缴纳税款的方法210

第十二章 外汇管理212

第一节 外汇常识213

一、什么是外汇213

二、外汇的使用范围213

三、什么是经营外汇业务的银行214

四、什么是外汇指定银行214

五、什么是境内机构214

六、什么是驻华机构214

七、什么是来华人员214

第二节 汇率常识214

一、什么是汇率214

二、外汇标价的含义215

三、汇率的种类215

四、影响汇率变化的因素216

五、人民币汇率和外汇市场的管理216

第三节 什么是外汇管理217

一、什么是经常项目外汇管理217

二、什么是资本项目外汇管理218

三、什么是金融机构外汇业务管理219

四、外汇收入的管理219

五、外汇支付的管理220

第四节 外汇涉及项日及处理办法220

一、经常项目外汇220

二、什么是经常项目外汇支出222

三、什么是资本项目外汇收支223

四、资本项目的外汇收入内容223

五、境内机构如何办理偿还外债本息的兑付或者支付手续224

六、境内机构出口贸易项下外汇如何办理结汇224

七、境内机构如何获得出口项下退赔外汇的已冲减出口收汇核销证明225

八、外商投资企业的外汇资本金如何办理增加、转让或以其他方式处置的手续227

九、外商投资企业的外方投资者如何以外汇或者人民币所得利润在境内再投资或者增资227

十、投资性外商投资企业如何用外汇投资款在境内投资228