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目录1

第一章　企业财务概述1

第一节　财务管理的概念与内容2

一、财务：一种特殊的理财活动2

二、财务与会计：分工与合作4

三、财务目标：企业真的赚了钱吗6

四、EVA：企业财务评价好方法8

第二节　创业企业的资本来源与现金管理9

一、创业初期的资本来源9

二、现金循环及现金短缺的管理12

三、选择适合的盈利模式14

四、企业的财务预测17

第三节　新创企业运营中常见财务问题18

一、陷入困境时的财务管理18

二、企业可持续发展中的财务问题21

三、信息不对称状态下的资金安全控制22

四、两权分离条件下所有者的财务管理26

本章小结28

思考28

第二章　创业资本投放29

一、投资决策的六个步骤30

第一节　创业资本投放决策30

二、企业投资项目选择31

三、企业投资地点选择32

四、企业投资规模决策35

五、投资方案的一般性决策35

六、多阶段投资项目决策39

一、什么是营运资本管理41

二、营运资本管理应遵循什么原则41

第二节　创业营运资本管理41

三、流动资产与流动负债的综合决策42

四、如何盘活手中的资金44

第三节　无形资产投资与管理49

一、恰当设计自己的形象49

二、起个好名字50

三、设计一个好商标52

四、注册一个好商标53

五、保护好商业秘密54

六、无形资产运营56

本章小结58

思考59

第三章　新创企业经营计划60

第一节　经营计划与全面预算管理61

一、经营计划61

二、全面预算管理67

三、计划与预算的关系80

第二节　销售收入与利润预算81

一、销售与利润预算——本量利（盈亏平衡）分析82

二、预计财务报表——预计利润表84

一、资产负债预算85

第三节　资产负债预算与现金流预算85

二、现金流预算87

本章小结93

思考93

第四章　新创企业内部财务控制设计94

第一节 内部财务控制的重要性96

一、内部控制：企业的基本政策与程序96

二、加强内部财务控制：为企业健康发展保驾护航97

第二节　采购与付款制度设计102

一、常用的采购与付款控制基本方法103

二、采购与付款控制制度104

三、新创企业的采购与付款110

第三节　销售与收款制度设计111

一、销售与收款控制基本方法111

二、销售与收款控制制度113

三、新创企业的销售与收款业务117

第四节　货币资金制度设计118

一、货币资金控制的内容119

二、货币资金的内部控制制度123

第五节　实物资产制度设计127

一、实物资产内部控制的内容128

二、实物资产内部控制制度132

综合案例：郑百文内部财务控制136

一、郑百文公司基本状况136

二、郑百文内部控制制度的分析137

本章小结141

思考142

第五章　新创企业会计工作组织143

第一节　会计要素与会计原则144

一、会计要素：会计核算内容的基本分类144

二、会计科目：会计要素的进一步分类147

三、会计确认和计量原则：会计的游戏规则149

第二节　记账方法与会计循环152

一、借贷记账法：国际通行的记账方法152

二、会计循环：一个周而复始的过程157

第三节　凭证、账簿与会计档案保管163

一、会计凭证：会计工作的起点163

二、会计账簿：会计信息的归类169

三、会计档案保管：一个容易忽视的问题177

第四节　账务处理程序选择180

一、账务处理程序的种类及其选择原则180

二、记账凭证账务处理程序：新创小企业的最佳选择181

三、科目汇总表账务处理程序：一种广泛采用的程序182

四、汇总记账凭证账务处理程序：新创大规模184

企业的选择184

本章小结185

思考186

第六章　新创企业风险评估与防范187

第一节　新创企业风险的主要来源与特征189

一、风险的概念189

二、风险的来源190

三、新创企业风险的特征192

四、风险的分类194

第二节　经营风险与财务风险194

一、经营风险194

二、财务风险与财务杠杆199

三、总风险与总杠杆203

第三节　风险评估与防范策略205

一、风险评估205

二、风险对抗的一般方法207

三、风险防范具体措施209

本章小结215

思考216

第七章　新创企业财务报表及其分析217

第一节　财务报表概述218

一、财务报表的作用218

二、财务报表的种类219

三、三张主要财务报表的内容220

第二节　财务报表分析的涵义及方法223

一、财务报表分析的涵义及其作用223

二、财务报表分析的基本方法225

一、偿债能力分析228

第三节　新创企业财务报表分析228

二、盈利能力分析238

三、营运能力分析240

四、发展能力分析243

本章小结245

思考246

第八章　创业纳税筹划247

第一节　企业组织形式选择与纳税筹划248

一、公司企业与合伙企业选择248

二、内资企业与“三资”企业的选择249

四、非独立销售部门与独立销售公司的选择251

三、个体工商户与私营企业的选择251

五、分散经营与联合经营的纳税筹划254

第二节　注册地点选择与纳税筹划255

一、利用国家对高新技术产业开发区的税收优惠政策256

二、利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策256

三、利用国家对经济特区的优惠政策256

四、利用国家对保税区的特殊优惠政策257

五、利用国家对西部大开发的优惠政策257

三、利用国家对兴办第三产业的税收优惠政策260

二、利用国家对科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策260

一、利用对为农业生产品产前、产中、产后服务行业的税收优惠政策260

第三节　投资方向的纳税筹划260

四、利用国家对高等学校和中小学校办工厂的税收优惠政策261

五、利用国家对民政部门举办的福利生产企业的税收优惠政策261

六、利用国家对新办的劳动就业服务企业的税收优惠政策262

七、利用国家对特殊性行业的税收优惠政策262

第四节　收入、费用成本的纳税筹划262

一、销售政策的选择与营业收入的纳税筹划262

二、兼营行为的纳税筹划267

三、成本费用的纳税筹划268

一、亏损弥补的节税筹划271

第五节　利润的纳税筹划271

二、减免税期的节税筹划272

第六节　个人所得税的一般节税方法274

一、提高职工的福利水平，降低名义收入274

二、收入均衡节税法275

三、将应获收益转化为对企业投资的节税法276

四、工资薪金、劳务报酬的节税筹划案例分析276

本章小结283

思考283

主要参考文献284