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1.1问题的提出1

1导 论1

1.2研究的意义4

1.3前人的研究8

1.3.1 国外研究综述8

1.3.2国内研究综述23

1.4研究目标和框架结构27

1.5研究方法32

1.6.1税收遵从34

1.6对若干基本概念的讨论与界定34

1.6.2税收不遵从35

1.6.3税务审计、税务检查与税务稽查37

2税收遵从成本研究41

2.1税收遵从成本的一般分析42

2.1.1税收成本与税收遵从成本42

2.1.2 国际上对税收遵从成本的研究历程42

2.1.3税收遵从成本的一般构成与评估模式46

2.1.3.1税收遵从成本的一般构成46

2.1.3.2税收遵从收益的一般构成49

2.1.3.3纳税人遵从成本的评估模式50

2.2我国企业纳税人遵从成本的实证研究52

2.2.1 我国企业税收遵从成本与遵从收益的测算公式53

2.2.2样本选择与问卷调查62

2.2.3结果分析64

2.3我国税收遵从成本最小化的政策选择73

2.4结论86

3.1威慑风险对税收遵从的影响89

3.1.1威慑风险下征纳双方的博弈分析89

3威慑风险下的税收遵从89

3.1.2威慑风险对纳税人遵从决策的影响93

3.2最优查获率的确定与查获策略的选择96

3.2.1最优查获率的确定96

3.2.2第三方税源信息报告系统的构建100

3.2.2.1 构建第三方税源信息报告系统的国际经验：以美国为例100

3.2.2.2我国第三方税源信息报告系统的构建103

3.2.3税务审计选案策略的选择110

3.2.3.1最优审计策略的选择原则110

3.2.3.2我国目前税务审计选案方法评析113

3.2.3.3借鉴国际经验，建立自动化的审计选案系统115

3.3最优处罚率的确定与税务罚则的优化126

3.3.1最优处罚率的确定126

3.3.2从国际比较看我国税务处罚制度之不足130

3.3.3借鉴国际经验，优化我国税务处罚制度141

3.4结论146

4激励、赦免与税收遵从149

4.1诚信激励与税收遵从150

4.1.1激励与威慑并用下纳税人的最优遵从决策150

4.1.2纳税信用等级制：一种有效的 诚信激励制度154

4.1.3我国纳税信用等级制度的优化155

4.2税收赦免与税收遵从162

4.2.1税收赦免概述163

4.2.2一次性税收赦免研究165

4.2.2.1 一次性税收赦免的国际实践与主要特征165

4.2.2.2一次性税收赦免对税收遵从的影响167

4.2.2.3一次性税收赦免的案例分析181

4.2.2.4一次性税收赦免在我国的应用前景分析183

4.2.3常设性税收赦免研究186

4.2.3.1 国际上常设性税收赦免的实施概况186

4.2.3.2常设性税收赦免与一次性税收赦免的比较187

4.2.3.3 常设性税收赦免在我国的应用前景分析188

4.3结论190

5从理性遵从到现实遵从：基于前景理论的分析192

5.1从预期效用理论到前景理论193

5.1.1 预期效用理论的缺陷与前景理论的创立193

5.1.2前景理论与预期效用理论的主要区别198

5.2从前景理论看税收遵从决策203

5.2.1参照点效应与税收遵从决策203

5.2.2框架效应与税收遵从决策208

5.2.2.1纵向比较框架下纳税人的遵从决策：税款预提状况的影响209

5.2.2.2横向比较框架下纳税人的遵从决策：税收公平程度的影响213

5.2.3分离性效应、确定性效应与税收遵从216

5.2.3.1 分离性效应与税收遵从216

5.2.3.2确定性效应与税收遵从217

5.3前景理论对促进我国税收遵从的政策启示219

5.4结论226

附 录：关于2003年度企业纳税成本的问卷调查229

参考文献238

后 记264