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目录1

缩写词1

导言1

第一部分：适用范围6

Ⅰ．导言6

Ⅱ．银行、证券公司和其他附属金融企业6

Ⅲ．对银行、证券公司和其他金融企业的大额少数股权投资7

Ⅳ．保险公司7

Ⅴ．对商业企业的大额投资8

Ⅵ．根据本部分的规定对投资的扣除9

第二部分：第一支柱——最低资本要求11

Ⅰ．最低资本要求的计算11

A．监管资本11

B．风险加权资产11

C．过渡期安排12

Ⅱ．信用风险——标准法13

A．单笔债权的处理13

1．对主权的债权13

3．对多边开发银行的债权14

2．对非中央政府公共部门实体的债权14

4．对银行的债权15

5．对证券公司的债权16

6．对公司的债权16

7．包括在监管零售资产中的债权16

8．以居民房产抵押的债权17

9．以商业房地产抵押的债权17

10．逾期贷款17

13．资产负债表外项目18

12．其他资产18

11．高风险的债权18

B．外部评级19

1．认定程序19

2．资格标准19

C．实施中需考虑的问题20

1．对应程序20

2．多方评级结果的处理20

4．本币和外币的评级21

5．短期和长期评级21

3．发行人评级和债项评级21

6．评级的适用范围22

7．被动评级22

D．标准法——信用风险缓释22

1．主要问题22

（ⅰ）导言22

（ⅱ）一般性论述22

（ⅰ）抵押交易23

2．信用风险缓释技术的综述23

（ⅲ）法律确定性23

（ⅱ）表内净扣25

（ⅲ）担保和信用衍生工具25

（ⅳ）期限错配25

（ⅴ）其他问题25

3．抵押品26

（ⅰ）合格的金融抵押品26

（ⅱ）综合法26

（ⅲ）简单法32

4．表内净扣33

（ⅳ）抵押的场外衍生工具交易33

5．担保和信用衍生工具34

（ⅰ）操作要求34

（ⅱ）合格的担保人（反担保人）／信用保护提供者的范围35

（ⅲ）风险权重36

（ⅳ）币种错配36

（ⅴ）主权担保和反担保36

（ⅰ）对信用风险缓释技术池的处理37

7．与信用风险缓释相关的其他问题的处理37

（ⅱ）期限错配的风险权重37

（ⅰ）期限的定义37

6．期限错配37

（ⅱ）第一违约的信用衍生工具38

（ⅲ）第二违约的信用衍生工具38

Ⅲ．信用风险——IRB法38

A．概述38

B．IRB法的具体要求38

1．风险暴露类别39

（ⅰ）公司暴露的定义39

（ⅳ）零售暴露的定义41

（ⅲ）银行暴露的定义41

（ⅱ）主权暴露的定义41

（ⅴ）合格的循环零售贷款的定义42

（ⅵ）股权暴露的定义42

（ⅶ）合格的购入应收账款的定义43

2．初级法和高级法44

（ⅰ）公司、主权和银行暴露44

3．在不同资产类别中采用IRB法45

（ⅳ）合格的购入应收账款45

（ⅲ）股权暴露45

（ⅱ）零售暴露45

4．过渡期安排46

（ⅰ）采用高级法的银行平行计算资本充足率46

（ⅱ）公司、主权、银行和零售风险暴露46

（ⅲ）股权暴露47

C．公司、主权及银行暴露的规定47

1．公司、主权和银行暴露的风险加权资产47

（ⅰ）风险加权资产的推导公式47

（ⅲ）专业贷款的风险权重48

（ⅱ）中小企业的规模调整48

2．风险要素50

（ⅰ）违约概率50

（ⅱ）违约损失率50

（ⅲ）违约风险暴露53

（ⅳ）有效期限54

D．零售暴露规定55

1．零售暴露的风险加权资产55

2．风险要素56

（ⅰ）违约概率和违约损失率56

（ⅱ）合格的循环零售贷款56

（ⅲ）其他零售暴露56

（ⅰ）住房抵押贷款56

（ⅱ）担保和信用衍生产品的认定57

（ⅲ）违约风险暴露57

E．股权暴露的规则57

1．股权暴露的风险加权资产58

（ⅰ）市场法58

（ⅱ）违约概率／违约损失率方法59

F．购入应收账款的规则60

2．风险要素60

（ⅲ）不采用市场法和违约概率／违约损失率法的情况60

1．违约风险的风险加权资产61

（ⅰ）购入的零售应收账款61

（ⅱ）购入的公司应收账款61

2．稀释风险的风险加权资产62

3．应收账款购入折扣的处理62

（ⅰ）监管当局规定分类标准的专业贷款以外的风险暴露的预期损失63

1．预期损失的计算63

G．预期损失的处理和准备金的认定63

4．信用风险缓释工具的认定63

（ⅱ）监管当局规定分类标准的专业贷款的预期损失64

2．准备金的计算64

（ⅰ）IRB法下的风险暴露64

（ⅱ）信用风险标准法下风险暴露部分64

3．预期损失和准备金的处理65

H．IRB法的最低要求65

1．最低要求的内容65

3．评级体系设计66

（ⅰ）评级维度66

2．最低要求的合规性66

（ⅱ）评级结构67

（ⅲ）评级标准68

（ⅳ）评级的时间跨度69

（ⅴ）模型的使用69

（ⅵ）评级体系设计的记录70

4．风险评级体系运作70

（ⅰ）评级的涵盖范围70

（ⅱ）评级过程的完整性70

（ⅳ）数据维护71

（ⅲ）推翻评级的情况71

（ⅴ）评估资本充足率的压力测试72

5．公司治理和监督72

（ⅰ）公司治理72

（ⅱ）信用风险控制73

（ⅲ）内审和外审73

6．内部评级的使用73

7．风险量化74

（ⅰ）估值的全面要求74

（ⅲ）重新确定账龄75

（ⅱ）违约的定义75

（ⅳ）对透支的处理76

（ⅴ）所有资产类别损失的定义76

（ⅵ）估计违约概率的要求76

（ⅶ）自行估计违约损失率的要求77

（ⅷ）自行估计违约风险暴露的要求78

（ⅸ）评估担保和信用衍生产品成熟性效应的最低要求79

（ⅹ）估计合格的购入应收账款违约概率和违约损失率（或预期损失）的要求81

8．内部评估值的验证82

9．监管当局确定的违约损失率和违约风险暴露83

（ⅰ）商用房地产和居民住房作为抵押品资格的定义83

（ⅱ）合格的商用房地产／居民住房的操作要求83

（ⅲ）认定金融应收账款的要求84

10．认定租赁的要求86

11．股权暴露资本要求的计算86

（ⅰ）内部模型法的市场法86

（ⅱ）资本要求和风险量化87

（ⅳ）验证和形成文件88

（ⅲ）风险管理过程和控制88

12．披露要求90

Ⅳ．信用风险——资产证券化框架90

A．资产证券化框架下所涉及交易的范围和定义90

3．清收式赎回91

5．增信的拆息债券91

4．信用提升91

2．资产支持型商业票据计划91

1．银行作为发起行91

B．定义及通用术语91

6．提前摊还92

7．超额利差92

8．隐性支持92

9．特别目的机构92

C．确认风险转移的操作要求92

1．传统型资产证券化的操作要求92

2．对合成型资产证券化的操作要求93

1．最低资本要求94

（ⅰ）扣减94

D．对资产证券化风险暴露的处理94

3．清收式赎回的操作要求和处理94

（ⅱ）隐性支持95

2．使用外部信用评估的操作要求95

3．资产证券化风险暴露的标准化方法96

（ⅰ）范围96

（ⅱ）风险权重96

（ⅲ）对于未评级资产证券化风险暴露一般处理方法的例外情况97

（ⅳ）表外风险资产的信用转换系数97

（ⅴ）对证券化资产的信用风险缓释的处理98

（ⅵ）提前摊还的资本要求范围99

（ⅶ）具有控制型提前摊还特点的信用转换系数的确定100

（ⅷ）对于非控制型具有提前摊还特征的风险暴露的信用风险转换系数的确定101

4．资产证券化的内部评级法101

（ⅰ）范围101

（ⅱ）各种不同的方法102

（ⅲ）所需资本最高限102

（ⅳ）以评级为基础的方法102

（ⅴ）内部评估法104

（ⅵ）监管公式107

（ⅶ）流动性便利109

（ⅷ）对于重叠风险的处理110

（ⅸ）合格服务行现金透支便利110

（ⅹ）资产证券化中信用风险缓释的处理110

（ⅹⅰ）提前摊还的资本要求110

Ⅴ．操作风险110

A．操作风险的定义110

B．计量方法110

1．基本指标法111

2．标准法112

3．高级计量法113

C．资格标准114

1．标准法114

2．高级计量法115

（ⅰ）一般标准115

（ⅱ）定性标准115

（ⅲ）定量标准115

（ⅳ）风险缓释118

D．局部使用119

A．交易账户的定义120

Ⅵ．交易账户120

B．审慎评估标准121

1．评估系统和控制手段121

2．评估方法121

（ⅰ）按照市场价格计值121

（ⅱ）按照模型计值121

（ⅲ）独立验证价格122

3．计值调整或储备122

C．交易账户交易对手信用风险的处理122

2．对未评级债券特定风险的处理原则124

3．采用信用衍生工具套做保值头寸的专项资本要求124

D．标准法对交易账户特定风险资本要求的处理124

1．对政府债券的特定风险资本要求124

第三部分：第二支柱——监督检查126

Ⅰ．监督检查的重要性126

Ⅱ．监督检查的四项主要原则126

原则一127

1．董事会和高级管理层的监督127

2．健全的资本评估127

3．全面评估风险128

4．监测和报告129

5．内部控制检查129

原则二129

1．风险评估充足性的检查130

2．资本充足率的评估130

3．控制环境的评估130

4．最低标准合规性的监督检查130

5．监管当局的反应130

Ⅲ．监督检查的具体问题131

原则四131

原则三131

A．银行账户的利率风险132

B．信用风险132

1．IRB法的压力测试132

2．违约定义132

3．剩余风险132

4．贷款集中风险133

B．加强跨境交流与合作134

A．监管透明度和问责制134

Ⅳ．监管检查的其他问题134

C．操作风险134

Ⅴ．资产证券化的监督检查135

A．风险转移的重要性135

B．市场创新136

C．隐性支持136

D．剩余风险137

E．赎回条款137

F．提前摊还137

B．指导原则139

C．恰当的披露139

第四部分：第三支柱——市场纪律139

A．披露要求139

Ⅰ．总体考虑139

D．与会计披露的相互关系140

E．重要性140

F．频率140

B．适用范围141

A．总体披露原则141

Ⅱ．披露要求141

G．专有信息和保密信息141

C．资本143

D．风险暴露和评估145

1．定性披露的总体要求145

2．信用风险145

3．市场风险152

4．操作风险152

6．银行账户的利率风险153

5．股权153

附录1：创新工具在一级资本中的上线为15％154

附录2：标准法——实施对应程序155

附录3：IRB法风险权重的实例159

附录4：监管当局对专业贷款设定的标准160

附录5：例子：按照监管公式计算信用风险缓释的影响173

附录6：产品线对应表177

附录7：损失事件分类详表179

附录8：按照标准法和内部评级法的规定，计算金融抵押品担保交易的资本要求的方法概述181

附录9：简化的标准法183

《巴塞尔新资本协议》中文版出版后记193