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英文摘要1

1．导论1

1.1 研究背景和现实意义1

1.2 国内外研究现状及主要参考文献2

1.3 研究思路6

2．公平的概念及其应用范畴9

2.1 什么是公平9

2.2 福利经济学派对于公平的评价11

2.2.1 帕累托效率与社会福利的关系11

2.2.2 个人效用与社会福利之间的关系15

2.2.3 税收对社会福利的影响18

2.2.4 社会福利学派的公平观点对于笔者的启发20

2.3 税收公平原则21

2.3.1 税收横向公平和纵向公平原则21

2.3.2 评价纳税人税负公平的税基标准22

2.4 机会公平、过程公平和结果公平27

2.4.1 机会公平28

2.4.2 过程公平31

2.4.3 结果公平32

2.5 公平与效率的权衡34

3．农村税费制度变迁中的不公平问题41

3.1 建国初至人民公社以前的农村税费制度41

3.2 人民公社时期的农村税费制度47

3.3 1978年以后的农村税费制度变迁49

3.4 农村税费制度变迁中的效率与公平评价58

3.4.1 总体评价58

3.4.2 衡量收入分配结果公平与否的方法62

3.4.3 农村收入分配结果的测量70

4．农村税费负担分配不公平的实证分析77

4.1 判断农户税费负担公平与否的税收原则77

4.2 农户税费负担的地区分布特征80

4.2.1 农户税费负担绝对值的地区分布80

4.2.2 农户家庭总收入的地区分布82

4.2.3 农户税费负担率的地区变化84

4.3 不同收入群体农户税费负担的分配特征86

4.3.1 不同收入群体农户税费负担绝对值的变化86

4.3.2 不同收入群体农户税费负担率的变化88

4.4 农户承担的“税”与“费”的实证分析90

4.4.1 农户承担“税”与“费”的数量比较91

4.4.2 农户缴纳现金费用对其可支配现金收入的影响92

4.5 农户税费负担分析：另外一个案例96

4.5.1 不同层级的农户税费负担率分析96

4.5.2 农户收入与负担的回归分析98

4.6 关于农户税费负担分配不公平的结论101

5．从政府收入角度看农村税费制度不公平的原因5.1 农业税收的特殊性决定实现税收公平的困难性103

5.1.1 农业特征决定农业税收的特殊性103

5.1.2 农户特殊性对农业税收的影响106

5.2 地方政府对农业税费的依赖性增强109

5.2.1 农业税收在国民经济中的地位下降109

5.2.2 分税制改革使地方政府对农业税收的依赖性增强112

5.3 政府收费中的不公平问题114

5.3.1 合理收费的内容114

5.3.2 农民承担的费用形式及其存在问题115

5.3.3 政府制度外收费膨胀的原因120

5.4 确定政府收入中合理“税”与“费”的原则122

5.4.1 政府税费征收的效率原则122

5.4.2 税费负担公平分配的原则123

5.5 政府在解决农村税费制度不公平上的缺陷124

5.5.1 政府“经济人”特征的限制124

5.5.2 地方政府不具有积极进行农村税费改革的激励127

6．从公共产品供给看农村税费制度不公平的原因6.1 农村公共产品范围130

6.1.1 什么是公共产品130

6.1.2 以基础设施状态存在的公共产品131

6.1.3 农村公共产品的类型135

6.2 政府与公共产品供给137

6.2.1 “利益外溢”、“损害外溢”与“税负外溢”137

6.2.2 政府的层次性决定公共产品供给的层次性138

6.2.3 公共产品供给中的政府理性140

6.2.4 公共产品供给中的政府局限性141

6.3 公共产品供给与农村税费之间的关系142

6.3.1 税费收入是政府提供公共产品的重要资金来源142

6.3.2 基层政府与农民在公共产品供给中的博弈146

6.4 农村公共产品供给的一个案例：小型水利设施建设147

6.4.1 计划经济体制下农田水利建设制度安排的背景147

6.4.2 社会主义市场经济条件下农田水利建设制度安排的背景149

6.4.3 乡村小型农田水利建设的制度安排150

6.4.4 小型水利设施供给的绩效评价标准156

7．民主是实现过程公平的重要社会环境159

7.1 农民、投票与民主159

7.1.1 投票是行使民主权利的重要形式159

7.1.2 对政府决策结果的评判160

7.1.3 利益集团对投票的影响162

7.1.4 薄弱的农民集团力量对农村税费制度决策影响力小164

7.1.5 “用脚投票”不适用于中国农民167

7.2 村民自治在农村税费改革中的作用169

7.2.1 村民自治的发展史170

7.2.2 村民自治的四项内容172

7.2.3 村民自治的特征176

7.2.4 村民自治实现公平的一个例子：外出劳动力缴纳税费的管理177

7.3 “乡政”与“村治”的关系181

7.3.1 “乡政村治”的历史渊源181

7.3.2 “乡政村治”存在的问题184

7.3.3 村民委员会的经费来源与存在问题188

7.3.4 乡镇政府与村民委员会改革探讨191

8．转移支付是解决农村税费制度不公平的途径之一8.1 转移支付的作用197

8.2 农村税费改革中的转移支付政策200

8.3 转移支付应注意的问题207

8.4 转移支付的重点内容之一：农村义务教育208

9．农村税费制度改革方案的公平性比较219

9.1 初级农村税费改革的试点方案与评价219

9.1.1 初级农村税费方案的类型和内容219

9.1.2 初级税费改革方案评价224

9.2 深化农村税费改革的试点方案与评价228

9.2.1 深化改革方案的内容228

9.2.2 以“安徽省”为代表的改革方案评价230

9.2.3 几个需要讨论的问题235

9.3 建立未来的农村税费制度框架239

9.3.1 改革目标的阶段性239

9.3.2 农村税费制度框架240

9.3.3 外部环境条件要求250

参考文献252

附录270

后记280