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第一章 财政导论1

第一节 财政产生与发展1

一、财政现象1

二、财政的产生与发展2

三、财政的概念4

第二节 市场失灵与政府失效5

一、市场失灵5

二、政府失效8

三、财政的必要性10

第三节 财政与经济的关系11

一、经济决定财政11

二、财政反作用于经济12

三、财政分配与其他分配形式的关系13

第四节 财政职能18

一、财政职能的演变18

二、社会主义市场经济条件下的财政职能19

复习思考题22

第二章 财政收入23

第一节 财政收入形式与构成23

一、财政收入的分类形式23

二、财政收入的构成25

第二节 财政收入的原则27

一、发展经济、广开财源的原则27

二、兼顾国家、企业和个人三者利益的原则29

第三节 财政收入规模30

一、财政收入规模的含义30

三、区别对待与合理负担的原则30

二、影响财政收入规模的因素31

三、我国财政收入现象的分析33

复习思考题35

第三章 税收原理36

第一节 税收概念和特征36

一、税收概念36

二、税收的基本特征37

第二节 税制要素与税收分类37

一、税制的概念37

二、税制构成要素38

三、税收分类40

第三节 税收原则41

三、效率原则42

一、财政原则42

二、公平原则42

第四节 税负转嫁与归宿43

一、税负转嫁与归宿的定义43

二、税负转嫁的条件44

三、税负转嫁的形式45

复习思考题46

第四章 税收制度47

第一节 流转类税收47

一、流转税的概念和主要特点47

二、流转税的主要税种48

第二节 所得类税收57

一、所得税的概念和主要特点57

二、所得税的主要税种58

第三节 资源类税收63

一、资源类税收的性质和作用63

二、资源税的主要税种64

第四节 财产税和行为税66

一、财产税66

二、行为税68

第五节 国际税收69

一、国际税收概念69

二、税收管辖权70

三、国际重复征税及其免除71

复习思考题73

一、国债的定义74

第一节 国债概述74

第五章 国债与国债制度74

二、国债的特征75

三、国债的功能76

四、国债的种类和结构78

第二节 国债制度80

一、国债的发行80

二、国债的偿还83

三、国债市场86

第三节 国债的规模89

一、国债负担89

二、国债限度90

第四节 外债92

一、外债的定义与范围92

二、外债结构93

三、外债规模95

复习思考题96

第六章 财政支出总论97

第一节 财政支出的分类97

一、按支出的具体用途分类97

二、按支出在再生产过程中的作用分类98

三、按政府职能分类99

四、按经济性质分类100

五、按支出方式分类100

六、按支出级次分类101

第二节 财政支出的规模101

二、财政支出规模的变动趋势102

一、衡量财政支出规模的指标102

三、影响财政支出规模的因素105

第三节 财政支出的结构106

一、我国财政支出结构的一般状况106

二、影响财政支出结构的因素109

第四节 财政支出的效益110

一、财政支出效益的内涵及衡量方法110

二、成本效益分析法的具体运用111

第五节 政府采购制度115

一、政府采购的内涵及特点115

二、政府采购制度的运行机制116

三、政府采购制度的意义117

复习思考题118

一、财政投资性支出概述119

第一节 投资性支出119

第七章 购买性支出119

二、基本建设支出120

三、流动资金支出124

四、农业发展支出124

第二节 文教科学卫生支出127

一、文教科学卫生支出的意义127

二、文教科学卫生支出的资金来源129

三、文教科学卫生事业费的内容131

四、文教科学卫生事业支出的预算管理方式131

第三节 行政管理支出132

一、行政管理支出的增长及控制133

第四节 国防支出134

二、行政管理支出的内容134

一、国防支出的规模135

二、国防支出的内容及管理136

复习思考题137

第八章 转移性支出138

第一节 社会保障支出138

一、社会保障的概念、对象和主要内容138

二、社会保障的资金来源和筹集管理方式142

三、我国的社会保障体系145

四、我国社会保障制度的完善148

第二节 财政补贴支出149

一、财政补贴的性质与特征149

二、财政补贴的种类150

三、财政补贴的渠道151

四、财政补贴的经济调节作用152

五、我国财政补贴改革153

第三节 政府间财政转移支付155

一、政府间的财政转移支付的内涵和种类155

二、中国政府间转移支付制度的重建157

复习思考题160

第九章 国家预算161

第一节 国家预算概述161

一、国家预算的概念161

二、国家预算的原则162

三、国家预算的组成163

第二节 国家预算的组织形式和分类164

一、国家预算的组织形式164

二、国家预算的分类168

第三节 国家预算的编制、执行与决算170

一、国家预算的编制和审批170

二、国家预算的执行和调整171

三、国家决算174

第四节 预算平衡175

一、财政收支平衡与财政赤字的界定175

二、预算赤字的原因176

三、弥补赤字的途径177

四、财政赤字的效应分析178

复习思考题179

第十章 财政管理体制180

第一节 财政管理体制概述180

一、财政管理体制概念与实质180

二、财政管理体制建立的原则181

三、财政管理体制类型183

第二节 财政管理体制的演变184

一、1980年以前的体制184

二、1980年以来的体制186

第三节 我国现行的财政管理体制——分税制188

一、分税制的概念188

二、建立分税制财政体制的背景与意义189

三、建立分税制财政体制的原则和指导思想191

四、我国现行分税制财政体制的主要内容192

五、我国现行分税制财政体制的进一步改革与完善193

第四节 预算外资金及其管理194

一、预算外资金的性质、特点和作用194

三、预算外资金的发展与现状196

二、预算外资金的范围196

四、预算外资金的管理197

五、“费改税”工程的实施198

复习思考题199

第十一章 财政政策与货币政策201

第一节 财政政策201

一、财政政策的概念201

二、财政政策分类203

三、财政政策主体205

四、财政政策目标206

五、财政政策工具206

一、货币政策的概念207

二、货币政策分类207

第二节 货币政策207

三、货币政策目标209

四、货币政策工具210

第三节 财政政策与货币政策的配合211

一、财政政策与货币政策配合的必要性211

二、财政政策与货币政策的分工212

三、财政政策与货币政策的搭配方式213

四、财政政策与货币政策在我国的具体实施215

复习思考题220

第十二章 财政监督221

第一节 财政监督的内涵及必要性221

一、财政监督的内涵及体系221

二、实施财政监督的必要性223

一、直接监督与间接监督224

第二节 我国财政监督的内容224

二、预算编制及执行情况的监督225

三、财政收入征管监督226

四、单位财务财政监督227

五、国有资产的财政监督227

六、财经纪律229

第三节 财政监督的原则和方法230

一、财政监督的原则230

二、财政监督的基本方法230

第四节 财政监督的运行机制231

一、我国财政监督运行机制存在的问题231

二、我国财政监督运行机制的完善234

复习思考题237

主要参考文献238