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第一部分 基本法律法规汇编及解读1

1.中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令63号1

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号10

3.法律法规解读34

第二部分 综合政策汇编及解读43

1.财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 财税[2007] 115号43

2.国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知 国税发[2008] 17号44

3.国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见 国税发[2008]88号45

4.国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知 国税函[2008] 159号57

5.财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 财税[2008]24号75

6.国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法[试行]的通知 国税发[2008]30号77

6-1税收文件解读82

7.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知 国税发[2008]28号83

7-1税收文件解读90

8.国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 国税函[2008]251号91

8-1税收文件解读92

9.国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 国税函[2008]299号93

9-1税收文件解读94

10.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知 国税函[2008]747号95

10-1税收文件解读96

11.国家税务总局所得税管理司关于合并缴纳企业所得税政策执行问题的函 所便函[2008]27号96

12.财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知 财税[2008] 130号96

13.国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知 国税函[2008]819号97

13-1税收文件解读97

14.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 国税函[2008]897号98

15.财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知 财税[2008] 119号99

16.关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知 国科发火[2008]705号99

17.国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知 国税函〔2008〕958号100

18.财政部 国家税务务总局关于中国铁道建筑总公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008] 124号101

18-1税收文件解读102

19.财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知 财税[2008] 136号102

20.国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知 国税函[2008]952号103

21.国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知 国税函[2008]955号104

22.国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 国税发[2008]120号104

22-1税收文件解读106

23.财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008] 151号107

23-1税收文件解读108

24.财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 财税[2008] 159号109

24-1税收文件解读110

25.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知 国税发[2009]2号112

25-1税收文件解读142

26.国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复 国税函[2009]1号142

27.国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知 国税发[2009]3号143

28.关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知 国税发144[2009]6号144

29.国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 国税函[2009]34号147

29-1税收文件解读148

30.关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知 国税函[2009]50号149

31.国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴工作规程的通知 国税发[2009]11号149

32.国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函[2009]98号150

32-1税收文件解读152

33.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 财税〔2009〕31号153

34.国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知 国税函[2009]173号155

35.甘肃省国家税务局 甘肃省地方税务局转发《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》的通知 甘国税发[2009]70号156

36.国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发[2009]31号157

36-1税收文件解读167

37.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 国税发[2009]79号171

37-1税收文件解读177

38.国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 国税发[2009]81号177

38-1税收文件解读180

39.国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 国税发[2009]82号181

40.国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 国税函[2009]202号183

40-1税收文件解读185

41.国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见 国税发〔2009〕85号185

41-1税收文件解读193

42.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知 国税函[2009]221号193

42-1税收文件解读195

43.财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]59号196

43-1税收文件解读201

44.财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]60号202

44-1税收文件解读203

45.国家税务总局关于印发大企业税务风险管理指引试行的通知 国税发[2009]90号205

45-1税收文件解读211

46.国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函 企便函[2009]33号212

46-1税收文件解读217

47.国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知 国税函[2009]259号218

48.财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知 财税[2009]87号220

49.国家税务总局关于中国农业银行重组改制企业所得税有关问题的通知 国税函[2009]374号221

50.国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 国税函[2009]377号222

50-1税收文件解读223

51.财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 财税[2009]65号223

52.财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知 财税[2009]68号225

53.国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复 国税函[2009]394号226

54.财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知 财税[2009] 133227

55.财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 财税[2009] 123号227

56.国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知 国税函〔2009〕698号230

57.国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知 国税函[2009]684号233

58.国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函[2010]79号233

58-1税收文件解读235

59.国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知 国税函[2010]39号236

60.国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知 国税函[2010]185号237

61.国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知 国税函[2010]184号238

62.国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知 国税函[2010]249号239

63.国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知 国税函[2010]266号240

64.国家税务总局关于开展同期资料检查的通知 国税函[2010]323号241

64-1税收文件解读242

65.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 国家税务总局公告2010年第1号244

66.国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2010年第4号245

67.国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告 国家税务总局公告2010年第7号254

68.国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第20号255

68-1税收文件解读256

69.国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机构名单的公告 国家税务总局公告2010年第21号256

第三部分 收入确认文件汇编及解读257

1.国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 国税发[2008] 86号257

1-1税收文件解读258

2.国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函[2008]828号259

2-1税收文件解读260

3.国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函[2008]875号261

3-1税收文件解读264

4.财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008]82号265

5.国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复 国税函[2009] 18号266

6.国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知 国税函[2009]118号266

6-1税收文件解读268

7.财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 财税[2009]122号269

7-1税收文件解读269

8.国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知 国税函[2010]201号270

9.财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知 财税[2010]77号270

10.国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第19号272

11.国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告 国家税务总局公告2010年第23号272

第四部分 扣除规定文件汇编及解读273

1.国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 国税发[2008]116号273

1-1税收文件解读279

2.财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 财税[2008]160号280

2-1税收文件解读283

3.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税〔2008〕121号284

3-1税收文件解读285

4.国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函[2009] 3号286

4-1税收文件解读287

5.财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知 财企[2009]242号288

6.财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 财税[2009]29号291

6-1税收文件解读292

7.财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税[2009]33号293

8.财政部 国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知 财税[2009]49号295

9.财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 财税[2009]57号297

9-1税收文件解读300

10.国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知 国税发[2009]88号301

10-1税收文件解读315

11.财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税〔2009〕64号320

12.财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知 财税〔2009〕62号322

13.财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税[2009]48号323

14.财政部 国家税务总局关于补充养老保险费和补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税[2009]27号325

15.财政部 国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知 财税[2009]56号326

16.国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复 国税函[2009]312号326

16-1税收文件解读327

17.国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知 国税函[2009]313号328

18.财政部 国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知 财税[2009]72号329

19.财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知 财税[2009]99号330

20.财政部 国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知 财税[2009] 110号331

21.财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 财税[2009] 124332

22.国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知 国税函[2009]772号335

22-1税收文件解读336

23.国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 国税函[2009]777号337

23-1税收文件解读338

24.国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知 国税函[2010]80号339

25.国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知 国税函[2010]196号341

26.财政部 国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知 财税[2010]25号341

27.财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知 财税[2010]45号343

28.国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第6号345

29.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 国家税务总局公告2010年第13号345

30.财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知 财税[2010]88号346

31.财政部 公安部 国家税务总局关于石油天然气和“三电”基础设施安全保护费用管理问题的通知 财企[2010]291号348

32.国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 国家税务总局公告2010年第24号350

第五部分 纳税申报文件汇编351

1.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 国税发[2008]101号351

2.国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 国税函[2008]1081号352

3.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知 国税发[2008] 114号402

4.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知 国税函[2009]388号408

第六部分 减税免税文件汇编409

1.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 国发[2007 ]39号409

2.国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 国发[2007]40号415

3.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税[2008]1号416

4.财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 财税[2008]21号421

5.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 国税发[2008]23号422

6.国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知 国税发[2008]52号423

7.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 国科发火[2008]172号424

8.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 国科发火[2008]362号429

9.文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 文市发[2008]51号457

10.财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 财税[2008]62号465

11.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 财税[2008] 104号466

12.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 国税函[2008]650号471

13.财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知 财税[2008] 110号472

14.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 国税发〔2008〕111号473

15.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录2008年版和环境保护专用设备企业所得税优惠目录2008年版的通知 财税[2008] 115号474

16.财政部国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 财税[2008]118号482

17.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 财税[2008] 116号491

18.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 财税[2008] 117号493

19.财政部、国家税务总局关于第29届奥运会第13届残奥会和好运北京体育赛事有关税收政策问题的补充通知 财税[2008]128号497

20.财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的通知 财税[2008]149号498

21.财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 财税[2008]46号503

22.财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 财税[2008]47号504

23.财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问关问题的通知 财税[2008]48号505

24.国家税务总局关于贯彻落实从事农林牧渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 国税函[2008]850号506

25.国家税务总局关于外国政府在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知 国税函[2008]945号507

26.甘肃省地方税务局关于资源综合利用企业享受所得税优惠政策有关问题的通知 甘地税函[2008]563号508

27.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 国税发[2008]111号509

28.发展和改革委员会 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于发布2008年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 发改高技[2008]3700号510

29.甘肃省国家税务局 甘肃省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 甘国税函发[2009]81号511

30.国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知 国税函[2009]185号514

31.国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 国税发[2009]80号515

32.国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 国税函[2009]203号517

33.财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 财税[2009]30号519

34.财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 财税[2009]34号521

35.财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 财税[2009]69号522

36.财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 财税[2009]70号524

37.国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 国税函[2009]255号525

38.甘肃省国家税务局转发《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》的通知 甘国税函发[2009] 186号527

39.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 国税发[2009]87号528

40.国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复 国税函[2009]375号529

41.国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复 国税函[2009]399号530

42.国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复 国税函[2009]411号531

43.财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 财税[2009]125号532

44.财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知 财税[2009]23号537

45.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 国税函〔2009〕212号538

46.国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复 国税函[2009]567号540

47.财政部 国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知 财税[2009]166号540

48.国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复 国税函[2009]779号545

49.国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知 国税函[2010]157号546

50.财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知 财税[2010]35号547

51.财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知 财税[2010]4号548

52.国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知 国税函[2010]256号550

53.国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告 国家税务总局公告2010年第2号551

54.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 财税[2010]59号552

55.财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知 财税[2010]84号555

参考文献559