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第1章 税收风险管理的基本理论1

1.1 风险与风险管理1

1.1.1 风险的概念1

1.1.2 风险管理的概念5

1.1.3 风险管理理论的发展5

1.2 税收风险与税收风险管理11

1.2.1 税收风险11

1.2.2 税收风险管理概念21

1.2.3 在税收管理中引入风险管理的必要性21

1.2.4 在税收管理中开展风险管理的可行性27

1.2.5 税收风险管理管理体系29

1.2.6 税收风险管理基本流程30

第2章 税收风险管理的组织架构和制度建设33

2.1 税收风险管理组织架构33

2.1.1 组织架构的定义33

2.1.2 影响组织架构的因素33

2.1.3 管理学视角下的组织设计原则34

2.1.4 组织架构设计要素35

2.1.5 税务机构内部设置原则37

2.1.6 常见的税务机关组织结构40

2.1.7 风险管理框架下的税务组织机构设置44

2.2 税收风险管理制度建设58

2.2.1 税务风险管理在税收管理工作中的定位58

2.2.2 税收风险管理制度建设的概念及其重要性59

2.2.3 税收风险管理制度建设方法60

2.2.4 税收风险管理制度建设的主要内容与评估63

2.3 税收风险管理相关制度介绍68

2.3.1 国家层面税收风险管理相关规定68

2.3.2 地方层面税收风险管理相关制度69

2.4 税务机关实体化运作70

2.4.1 推进税务机关实体化运作的现实意义70

2.4.2 推进税务机关实体化运作的可能性71

2.4.3 推进税务机关实体化运作的主要内容73

2.4.4 推进税务机关实体化运作的实例79

2.5 国外的税务机关发展趋势与启示81

2.5.1 税收管理机制81

2.5.2 数据管理81

2.5.3 税收风险管理82

2.5.4 纳税服务82

第3章 税收风险管理的目标规划83

3.1 税收风险管理战略规划83

3.1.1 战略规划编制的原则83

3.1.2 战略规划编制的方式84

3.1.3 战略管理工具——平衡计分卡85

3.1.4 战略规划编制的样例和说明87

3.1.5 战略规划的调整与执行89

3.2 税收风险管理年度计划90

3.2.1 计划制订原则91

3.2.2 计划制订理论93

3.2.3 风险管理计划制订、执行和监督95

第4章 税收数据情报管理102

4.1 数据情报管理概述102

4.1.1 税收数据情报管理基本概念102

4.1.2 税收数据情报管理的特征103

4.1.3 数据情报管理存在的问题及对策105

4.1.4 税收数据情报管理的意义106

4.2 税收数据情报来源107

4.2.1 内部数据107

4.2.2 第三方数据109

4.2.3 互联网涉税信息114

4.3 税收数据情报管理工作流程121

4.3.1 数据标准化管理121

4.3.2 数据质量管理123

4.3.3 涉税数据采集126

4.3.4 数据加工127

第5章 税收风险识别130

5.1 税收风险识别相关概念130

5.1.1 税收风险识别定义130

5.1.2 税收风险识别作用131

5.1.3 税收风险识别原则132

5.1.4 税收风险识别内容133

5.2 税收风险识别主要方法136

5.2.1 税收能力评估法136

5.2.2 关键指标判别法138

5.2.3 大数据挖掘分析法142

5.2.4 其他分析方法146

5.3 税收风险识别指标和模型147

5.3.1 税收风险指标148

5.3.2 税收风险识别模型165

5.3.3 税收风险识别模型构建实例分析176

5.4 税收风险识别管理194

5.4.1 税收风险识别流程管理194

5.4.2 税收风险识别时间管理197

5.4.3 税收风险识别有效性管理198

第6章 税收风险等级排序与推送202

6.1 税收风险等级排序202

6.1.1 税收风险等级排序相关概念202

6.1.2 税收风险等级排序流程207

6.2 税收风险推送215

6.2.1 税收风险推送相关概念215

6.2.2 税收风险推送流程217

6.2.3 税收风险推送注意事项218

6.2.4 促进税收风险高效推送的措施219

第7章 税收风险的应对与反馈222

7.1 税收风险应对222

7.1.1 税收风险应对的概念222

7.1.2 税收风险应对的意义223

7.1.3 税收风险应对的职能划分224

7.1.4 税收风险应对的方法224

7.1.5 税收风险的应对任务的退回和延期228

7.1.6 税收风险应对的流程228

7.2 税收风险的应对结果反馈239

7.2.1 税收风险应对结果反馈的概念239

7.2.2 税收风险应对结果反馈的作用240

7.2.3 税收风险应对结果反馈的原则242

7.2.4 税收风险应对结果反馈的要素243

7.2.5 税收风险应对结果反馈利用的主体243

7.2.6 税收风险的应对结果反馈的流程244

第8章 过程监控和评价反馈246

8.1 过程监控246

8.1.1 过程监控的含义246

8.1.2 过程监控的必要性247

8.1.3 过程监控的原则248

8.2 评价反馈250

8.2.1 评价反馈的含义250

8.2.2 评价反馈的必要性250

8.2.3 评价反馈的原则251

8.3 过程监控与评价反馈的实施253

8.3.1 过程监控与评价反馈的内容253

8.3.2 过程监控与评价反馈的方法255

第9章 大企业税收风险管理264

9.1 大企业管理概述264

9.1.1 大企业的标准265

9.1.2 大企业的特点273

9.1.3 大企业专业化管理的必要性275

9.1.4 大企业管理的对象277

9.1.5 大企业管理的人员机构配置280

9.2 大企业税收风险管理284

9.2.1 大企业税收风险管理的目标284

9.2.2 大企业税收风险管理的特点285

9.2.3 大企业税收风险管理的国际经验286

9.2.4 大企业税收风险管理的工作机制289

9.2.5 大企业税收风险管理的主要任务291

9.3 省级税务机关大企业税收管理改革探索296

9.3.1 一体化的管理架构296

9.3.2 智能化的工作平台297

9.3.3 集成化的数据仓库298

9.3.4 团队化的分析模式300

9.3.5 多样化的应对方式302

第10章 自然人税收风险管理304

10.1 现行自然人税收管理有关规定304

10.1.1 个体工商户和个人独资合伙企业投资者管理304

10.1.2 全员全额扣缴申报管理305

10.1.3 高收入者、高净值人群个人所得税管理306

10.2 自然人税收管理难点310

10.3 自然人税收风险管理的经验借鉴312

10.4 自然人税收风险管理基本流程315

10.4.1 自然人涉税信息采集315

10.4.2 自然人税收风险识别指标建设318

10.4.3 自然人风险等级确定324

10.4.4 自然人风险应对324

10.4.5 自然人税收信用管理326

附录一 税收风险应对使用的部分表证单书332

附录二 税收风险管理典型案例361

参考文献387