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第一章 企业经理人与财务系统1

一、企业经理人的职能与需求1

企业管理的含义1

计划职能2

决策职能4

组织职能6

激励职能9

控制职能11

经理人的难题14

二、企业经理人与财务系统16

企业经理人需要财务知识吗16

财务信息系统18

财务管理系统19

第二章 财务会计信息的形成及特征23

一、经济业务及其记录方法23

经济业务24

设置会计科目和帐户24

复式记帐27

二、经济业务的记录载体32

会计凭证32

会计帐簿33

三、期末调整帐项、对帐、试算和结帐35

期末调整帐项35

对帐40

试算40

结帐41

四、编制财务报告41

什么是财务报告41

财务报告的作用42

财务报告的种类42

财务报表简例43

五、财务信息系统的地位和作用44

第三章 资产负债表及其解读46

一、资金来源及运用46

资金来源46

资金运用49

二、资产负债表50

资产负债表的格式50

报表数据来源55

资产负债表的经济含义55

三、资产负债表内容56

资产56

负债61

所有者权益63

四、资产负债表解读67

资产负债表的信息内容69

资产负债表的阅读方法69

案例分析75

资产负债表的缺陷77

第四章 损益表及其解读79

一、损益表及其功能79

什么是损益表79

损益表可用来干什么79

二、损益表的格式80

单步式损益表80

多步式损益表81

三、损益表各项目的数据来源83

四、损益表的内容84

收入84

费用92

利润99

五、损益表的作用104

六、如何阅读损益表105

损益表的阅读方法105

如何分析比较损益表108

损益表的局限109

第五章 现金流量表及其解读115

一、为什么要编制现金流量表115

从财务状况变动表到现金流量表115

现金流量表的作用117

二、现金和现金流量118

现金和现金流量概念118

现金流量如何分类120

企业经营活动与现金流量125

三、现金流量表126

现金流量表的反映内容126

现金流量表与资产负债表、损益表的关系127

现金流量表的格式129

现金流量表的项目132

四、现金流量表解读140

现金流量表提供什么140

案例分析141

现金流量表分析142

五、财务报告之间的勾稽关系150

财务报告之间的勾稽关系150

主要项目之间的勾稽关系151

第六章 财务报表分析153

一、经理人为什么要会分析财务报表153

什么是财务报表分析153

财务报表分析的目的155

财务报表分析的原则156

财务报表分析的重要性157

二、财务报表的基本分析方法和一般步骤158

财务报表的基本分析方法158

财务报表分析的一般步骤161

三、财务报表分析指标体系161

财务报表分析的内容161

财务报表分析指标体系构成162

四、偿债能力分析164

短期偿债能力分析164

长期偿债能力分析169

长期偿债能力分析应注意的问题175

五、现金能力分析176

什么是现金能力分析176

现金能力分析指标176

六、营运能力分析179

营运能力及其计算方式179

应收帐款周转率180

存货周转率180

流动资产周转率181

固定资产周转率181

总资产周转率181

七、成长能力分析182

成长能力182

总资产增长率182

主营业务收入增长率183

净利润增长率183

资本增长率184

八、赢利能力分析184

赢利能力及其意义184

销售净利率185

销售毛利率185

资产净利率186

净资产收益率187

每股收益187

九、案例分析188

案例--分析实战188

偿债能力指标计算190

现金能力指标计算193

营运能力指标计算194

成长能力指标计算196

赢利能力指标计算196

财务指标分析说明198

十、财务报表分析的局限性200

财务报表分析的局限性200

评价中应注意的问题202

第七章 项目投资决策204

一、投资项目分析评价的财务观念204

时间价值观念204

风险收益均衡观念210

成本效益比较观念214

二、企业投资战略选择215

投资战略的含义215

投资战略的种类217

投资战略与企业价值创造218

投资战略制定应考虑的因素220

三、投资项目的现金流量222

投资项目的现金流量概念222

投资项目的现金流量估计224

利润与现金流量226

四、投资项目评价的基本方法227

投资决策的静态分析法228

投资决策的动态分析法229

案例：如何计算内含报酬率232

五、资本预算管理234

资本预算管理体系234

评价标准的基本要求235

资本预算管理235

第八章 企业经理人与筹资决策239

一、筹资管理概述239

筹资的概念239

筹资的必要性239

筹资的种类240

筹资目标244

筹资管理原则244

二、短期筹资与营运资金决策245

短期筹资的特点245

商业信用246

短期借款250

企业营运资金决策254

三、长期负债筹资259

长期负债筹资的特点259

长期借款259

长期债券263

融资租赁267

可转换债券270

四、股票筹资276

股票筹资与股东权益276

普通股筹资277

优先股筹资280

第九章 资本结构决策与财务杠杆的利用283

一、资本成本计量283

什么是资本成本283

影响资本成本高低的因素284

个别资本成本的估算285

加权平均资本成本290

资本成本的作用291

二、财务杠杆291

经营风险与经营杠杆291

财务风险与财务杠杆295

总杠杆297

杠杆作用与股东财富298

三、资本结构决策299

什么是资本结构299

资本结构决策应考虑的因素299

资本结构管理的意义300

资本结构决策的总体框架301

每股收益分析法301

每股收益分析法如此完美吗304

比较成本法--一种可行的选择305

第十章 全面预算管理307

一、预算的概念307

什么是预算307

为什么要编制预算308

预算的分类311

二、全面预算管理314

全面预算及其特点314

全面预算管理过程314

全面预算体系319

预算的编制程序321

三、预算编制实战：莱琪苹果公司的预算案例327

莱琪苹果公司的背景资料327

莱琪苹果公司预算流程329

莱琪苹果公司的预算依据330

销售预算331

部门性预算332

公司范围内的总体预算340

四、编制预算的其他几种方法341

传统预算的缺陷341

弹性预算--固定预算与实际结果间的桥梁342

零基预算--与功能和资源相对接的预算方法343

滚动预算--持续经营的现实体现344

第十一章 企业成本与成本控制策略346

一、成本概念346

什么是成本346

为什么成本如此重要347

理解各种易于混淆的成本349

经理人应该理解的其他成本概念351

二、成本控制策略353

什么是成本控制353

成本控制应遵循的五大原则354

兵马未动，粮草先行355

成本控制的方法356

三、标准成本控制策略357

标准成本控制及其内容357

标准成本制度的作用358

标准成本的确定359

控制范围的设定361

生产成本控制措施362

其他成本控制策略364

四、作业基础成本核算系统(ABC)367

ABC的基本概念367

ABC的运作程序368

ABC运用案例372

ABC对成本控制的意义376

五、即时成本控制系统(JIT)379

JIT的含义379

JIT的特征380

JIT的运行要点382

JIT的作用385

第十二章 责任会计与业绩考评388

一、责任会计388

什么是责任会计388

责任会计的核算对象390

责任会计核算的内容体系390

责任会计的核算原则393

二、责任中心的划分394

什么是责任中心394

成本中心396

利润中心397

投资中心398

三、业绩考评原理及方法399

与预算相结合的考评399

明确企业预算考评的目的400

预算考评的基本原则401

多元化的预算考评策略404

考评的指标体系构建407

成本中心的业绩考核411

利润中心的业绩考核412

投资中心的业绩考核414

四、奖惩制度安排415

奖惩制度构建原则415

奖惩对象的确定416

奖励预算的分配与业绩考评的结合416

奖惩制度设计的注意事项417

第十三章 企业经理与税务420

一、我国的税收体系420

基本概念420

现行税收体系423

二、主要税种应纳税额的计算425

应交增值税425

应交消费税429

应交营业税430

应交所得税432

三、企业经理与纳税筹划435

什么是纳税筹划435

纳税筹划--企业经理人的管理职责之一436

纳税筹划方法439

企业创设中的纳税筹划440

企业筹资过程的纳税筹划443

企业投资过程的纳税筹划445

企业营运过程的纳税筹划446

利润分配的纳税筹划448

参考文献449