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第一部分　审计计划阶段1

风险调查与评估3

控制测试工作底稿3

控制测试评价（汇总）4

了解被审计单位及其环境5

了解被审计单位及其环境6

了解内部控制7

内部控制的评价结果8

了解被审计单位及其环境9

了解被审计单位及其环境10

了解被审计单位及其环境11

审计风险初步评价表12

审计业务约定书13

审计计划17

第二部分　审计实施阶段23

货币资金实质性测试底稿25

货币资金主表25

现金主表27

现金盘点及倒轧表29

银行存款主表31

银行存款明细表33

银行对账单35

其他货币资金主表37

其他货币资金明细表39

短期投资实质性测试底稿41

短期投资主表41

短期投资明细表43

短期投资跌价准备45

有价证券盘点及倒轧表47

应收票据实质性测试底稿49

应收票据主表49

应收票据变动明细表51

应收票据详情表53

应收票据利息重新计算表55

应收股利实质性测试底稿57

应收股利主表57

应收股利明细表59

应收利息实质性测试底稿61

应收利息主表61

应收利息明细表63

应收账款及坏账准备实质性测试底稿65

应收账款主表65

应收账款明细表67

应收账款对冲及重分类表69

坏账准备重新计算表71

应收账款替代审计程序表73

其他应收款实质性测试底稿75

其他应收款主表75

其他应收款明细表77

其他应收款对冲及重分类表79

坏账准备重新计算表81

替代审计程序表83

预付账款实质性测试底稿85

预付账款主表85

预付账款明细表87

预付账款对冲及重分类表89

预付账款替代程序表91

存货实质性测试底稿93

存货主表93

生产工艺流程表95

成本核算方法调查表98

材料采购明细表99

材料采购计价审核表101

材料成本差异明细表103

材料成本差异计价审核表105

原材料明细表107

原材料计价审核109

包装物明细表111

低值易耗品明细表113

委托加工物资明细表115

自制半成品明细表117

产成品明细表119

产成品计价审核表121

生产成本明细表123

生产成本分析性复合125

生产成本分项目分月份明细表127

生产数据与财务数据比较表129

生产成本及销售成本倒轧表131

抽凭测试表133

制造费用明细表135

制造费用分析性复核137

存货截止测试139

存货盘点表1141

存货盘点表2143

待摊费用实质性测试底稿145

待摊费用主表145

待摊费用明细表147

待摊费用摊销表149

长期投资实质性测试底稿151

一年内到期的长期投资主表151

其他流动资产实质性测试底稿153

其他流动资产主表153

其他流动资产明细表155

长期股权投资实质性测试底稿157

长期股权投资主表157

投资收益测算表159

长期债权投资实质性测试底稿163

长期债权投资主表163

长期债权投资明细表165

长期债券投资投资收益测算表167

有价证券盘点及倒轧表169

固定资产实质性测试底稿171

固定资产、累计折旧主表171

固定资产、累计折旧明细表174

固定资产盘点表177

固定资产折旧测算表179

折旧与费用勾稽表181

工程物资实质性测试底稿185

工程物资主表185

工程物资明细表187

在建工程实质性测试底稿189

在建工程主表189

在建工程明细表191

固定资产清理实质性测试底稿193

固定资产清理主表193

固定资产清理明细表195

无形资产实质性测试底稿197

无形资产主表197

无形资产明细表199

资产摊销测算表201

长期待摊费用实质性测试底稿203

长期待摊费用主表203

长期待摊费用明细表205

长期待摊费用摊销测算表207

其他长期资产实质性测试底稿209

其他长期资产主表209

其他长期资产明细表211

递延税款借项实质性测试底稿213

递延税款借项主表213

短期借款实质性测试底稿215

短期借款主表215

短期借款明细表217

短期借款利息测算表219

应付票据实质性测试底稿221

应付票据主表221

应付票据明细表223

应付票据详情明细表225

应付账款实质性测试底稿227

应付账款主表227

应付账款明细表229

应付账款对冲及重分类表231

应付账款替代审计程序表233

预收账款实质性测试底稿235

预收账款主表235

预收账款明细表237

预收账款对冲及重分类表239

预收账款审计替代程序表241

应付工资实质性测试底稿243

应付工资主表243

应付工资按月明细表及费用勾稽表245

应付福利费实质性测试底稿247

应付福利费主表247

应付福利费按月明细表及费用勾稽表249

应付股利实质性测试底稿251

应付股利主表251

应交税金实质性测试底稿253

应交税金主表253

应交税金明细表255

应交增值税变动表257

增值税余额测算表259

增值税销项测算表261

增值税进项测算表263

应交税金营业税测算表265

应交税金消费税测算表267

应交税金企业所得税测算表269

应交税金其他税金测算表272

其他应交款实质性测试底稿274

其他应交款主表274

其他应交款明细表276

其他应交款重新计算表278

其他应付款实质性测试底稿280

其他应付款主表280

其他应付款明细表282

其他应付款对冲及重分类表284

其他应付款审计替代程序表286

预提费用实质性测试底稿288

预提费用主表288

预提费用明细表290

预提费用测算表292

预计负债实质性测试底稿294

预计负债主表294

预计负债明细表296

一年内到期的长期负债实质性测试底稿298

一年内到期的长期负债主表298

其他流动负债实质性测试底稿300

其他流动负债主表300

其他流动负债增减变动明细表302

长期借款实质性测试底稿303

长期借款主表303

长期借款明细表305

利息测算表307

应付债券实质性测试底稿309

应付债券主表309

应付债券明细表311

利息测算表313

长期应付款实质性测试底稿315

长期应付款主表315

长期应付款明细表317

专项应付款实质性测试底稿319

专项应付款主表319

专项应付款明细表321

其他长期负债实质性测试底稿323

其他长期负债主表323

其他长期负债明细表325

递延税款贷项实质性测试底稿327

递延税款贷项主表327

实收资本实质性测试底稿329

实收资本主表329

实收资本明细表331

资本公积实质性测试底稿333

资本公积主表333

资本公积明细表335

盈余公积实质性测试底稿337

盈余公积主表337

盈余公积明细表339

未分配利润实质性测试底稿341

未分配利润主表341

未分配利润明细表343

主营业务收入实质性测试底稿345

主营业务收入主表345

主营业务收入明细表347

销售截止测试表349

分月毛利分析性复核表351

分品种毛利分析性复核表353

主营业务成本实质性测试底稿355

主营业务成本主表355

主营业务成本明细表357

主营业务成本分月明细表359

主营业务税金及附加实质性测试底稿361

主营业务税金及附加主表361

主营业务税金及附加明细表363

营业费用实质性测试底稿365

营业费用主表365

营业费用明细表367

营业费用分月分项明细表369

营业费用与主营业务收入配比表371

管理费用实质性测试底稿373

管理费用主表373

管理费用明细表375

管理费用分月分项明细表377

财务费用实质性测试底稿379

财务费用主表379

财务费用明细表381

其他业务利润实质性测试底稿383

其他业务利润主表383

其他业务利润明细表385

其他业务利润截止测试表386

投资收益实质性测试底稿388

投资收益主表388

投资收益明细表390

补贴收入实质性测试底稿392

补贴收入主表392

补贴收入明细表394

营业外收入实质性测试底稿396

营业外收入主表396

营业外收入明细表398

营业外支出实质性测试底稿400

营业外支出主表400

营业外支出明细表402

所得税实质性测试底稿404

所得税主表404

企业询证函（积极式＋具体询证内容）406

企业询证函（积极式＋具体询证内容“受托代存存货”）407

企业询证函（积极式＋具体询证内容“委托代管存货”）408

企业询证函（积极式＋询证事项）409

企业询证函（消极式）410

银行询证函411

函证控制表414

资产减值准备表416

抽凭测试表418

第三部分　审计报告阶段421

审计小结423

会计报表及附注426

资产负债表（按2006会计准则编制）426

利润表（按2006会计准则编制）428

股东权益变动表（按2006会计准则编制）429

现金流量表（按2006会计准则编制）430

资产负债表（按原会计制度编制）431

利润表（按原会计制度编制）432

利润分配表433

现金流量表（按原会计制度编制）434

现金流量表附表（按原会计制度编制）435

ABC公司会计报表附注436

管理当局声明书455

审计报告459

标准审计报告460

带强调事项段的无保留意见审计报告462

保留意见审计报告464

否定意见审计报告466

无法表示意见审计报告468

年报审计报告确认单470

第四部分　整体财务数据调整与分析系统471

审计前资产负债表473

审计前利润表及利润分配表475

现金流量表476

审计前资产负债表（期初数）478

审计前利润表及利润分配表（期初数）480

科目代码表481

审计差异汇总表——调整分录汇总表（本期）483

审计差异汇总表——调整分录汇总表（期初）484

审计差异汇总表——重分录汇总表（本期）485

审计差异汇总表——未调整分录汇总表486

试算平衡表资产487

试算平衡表负债及权益489

损益试算平衡表491

试算平衡表资产（期初数）492

试算平衡表负债及权益（期初数）494

损益类试算平衡表（期初数）496

资产负债表498

利润表及利润分配表500

资产负债表501

利润表503

现金流量表504

横向趋势分析表（对未审数的分析）507

资产负债表纵向趋势分析表（对未审数进行分析）508

损益表纵向趋势分析表（对未审数进行分析）509

比率趋势分析表（对未审数进行分析）510

横向趋势分析表（对已审数的分析）511

资产负债表纵向趋势分析表（对已审数进行分析）512

损益表纵向趋势分析表（对已审数进行分析）513

比率趋势分析表（对已审数进行分析）514