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国家税收
  • 康运河主编 著
  • 出版社: 北京市:北京大学出版社
  • ISBN:9787301099711
  • 出版时间:2007
  • 标注页数:294页
  • 文件大小:17MB
  • 文件页数:311页
  • 主题词:国家税收-高等学校:技术学校-教材

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图书目录

第1章 税收的概念1

1.1 税收的概念1

1.1.1 税收的产生是为满足国家实现其职能的需要1

1.1.2 国家征税凭借的是政治权力1

1.1.3 税收是国家取得财政收入的一种形式2

1.1.4 税收有其固有的形式特征2

1.1.5 税收属于分配范畴2

1.2 税收的形式特征2

1.2.1 无偿性3

1.2.2 强制性3

1.2.3 固定性3

1.3 税收与其他财政收入形式的区别4

1.3.1 税收与国家财政性货币发行的区别4

1.3.2 税收与国债的区别5

1.3.3 税收与国有企业利润上缴的区别5

1.3.4 税收与罚没收入的区别6

1.3.5 税收与费的区别6

1.4 我国社会主义市场经济条件下税收的作用7

1.4.1 为社会主义现代化建设筹集资金8

1.4.2 调节经济,促进国民经济持续快速健康发展8

第2章 税制要素和税收分类13

2.1 税制要素13

2.1.1 纳税义务人13

2.1.2 征税对象13

2.1.3 税率14

2.1.4 纳税环节16

2.1.5 纳税期限17

2.1.6 减税、免税17

2.1.7 违章处理17

2.2 税收分类17

2.2.1 按照征税对象的性质不同分类18

2.2.2 按税收负担能否转嫁分类18

2.2.3 按税收收入归属和征收管理权限的不同分类19

2.2.4 按税收与价格的关系分类19

2.2.5 按计税依据分类19

2.2.6 按税收收入形态分类19

2.2.7 按照主权国家行使税收管辖权的不同分类19

2.3 我国税收法律体系20

2.3.1 税收法律关系20

2.3.2 税收立法机关20

2.3.3 我国现行税制体系21

2.3.4 税收征收管理范围的划分22

2.3.5 中央与地方政府税收收入的划分22

第3章 增值税24

3.1 征税范围24

3.1.1 征税范围的一般规定24

3.1.2 征税范围的特殊规定25

3.2 纳税人26

3.2.1 小规模纳税义务人的认定及管理27

3.2.2 一般纳税义务人的认定与管理27

3.3 税率与征收率28

3.3.1 基本税率28

3.3.2 低税率29

3.3.3 零税率29

3.3.4 征收率29

3.3.5 特殊规定29

3.4 一般纳税人应纳税额的计算30

3.4.1 销项税额的计算30

3.4.2 进项税额33

3.4.3 应纳税额的计算35

3.5 小规模纳税人应纳税额的计算37

3.5.1 应纳税额的计算公式37

3.5.2 自来水公司销售自来水应纳税额的计算37

3.5.3 购置税控收款机的税务处理38

3.6 进口货物增值税应纳税额的计算38

3.6.1 进口货物的纳税人38

3.6.2 进口货物的税收优惠38

3.6.3 进口货物应纳税额的计算38

3.6.4 进口货物增值税的税收管理39

3.7 增值税的出口退(免)税39

3.7.1 我国出口货物增值税的退(免)税政策和具体措施39

3.7.2 增值税出口退税的退税率42

3.7.3 出口退税的计算42

3.7.4 出口退税的管理44

3.8 增值税的征收管理45

3.8.1 纳税义务发生时间和纳税期限45

3.8.2 增值税的纳税地点和纳税申报46

3.8.3 增值税专用发票47

第4章 消费税50

4.1 纳税义务人、征税对象和税率50

4.1.1 消费税的纳税义务人50

4.1.2 征税对象50

4.1.3 税目50

4.1.4 税率53

4.2 纳税环节56

4.2.1 生产环节56

4.2.2 进口环节56

4.2.3 零售环节56

4.3 应纳税额的计算57

4.3.1 从价定率计征的应税消费品57

4.3.2 从量定额计征的应税消费品60

4.3.3 从价定率与从量定额复合计税方法60

4.3.4 计税依据的特殊规定60

4.3.5 税额扣除61

4.3.6 酒类关联企业之间交易消费税问题63

4.3.7 减税免税63

4.4 出口退(免)税63

4.4.1 出口退税率退(免)税政策64

4.4.2 出口退税率退(免)税的计算与退(免)税后的管理64

4.5 征收管理65

4.5.1 纳税义务发生时间和纳税期限65

4.5.2 纳税申报和纳税地点65

第5章 营业税67

5.1 纳税义务人67

5.1.1 纳税义务人67

5.1.2 扣缴义务人68

5.2 税目、税率69

5.2.1 税目69

5.2.2 税率72

5.3 计税依据72

5.3.1 计税依据的一般规定72

5.3.2 计税依据的具体规定72

5.4 应纳税额的计算76

5.5 几种经营行为的税务处理77

5.5.1 兼营不同税目的应税行为77

5.5.2 混合销售行为77

5.5.3 兼营应税劳务与货物或非应税劳务77

5.5.4 营业税与增值税征税范围的划分78

5.6 税收优惠79

5.6.1 起征点79

5.6.2 税收优惠79

5.7 征收管理81

5.7.1 纳税义务发生时间81

5.7.2 纳税期限82

5.7.3 纳税地点83

第6章 城市维护建设税和教育费附加84

6.1 城市维护建设税84

6.1.1 纳税义务人84

6.1.2 税率84

6.1.3 计税依据85

6.1.4 应纳税额的计算85

6.1.5 纳税申报及缴纳85

6.2 教育费附加86

6.2.1 概述86

6.2.2 征收范围、计征比率及计征依据87

6.2.3 教育费附加的计算87

6.2.4 减免规定87

第7章 烟叶税88

7.1 征税对象、纳税人和税率88

7.1.1 征税对象88

7.1.2 纳税人89

7.1.3 税率89

7.2 应纳税额的计算和征收管理89

7.2.1 计税依据89

7.2.2 应纳税额的计算89

7.2.3 征收管理89

第8章 关税91

8.1 征税对象及纳税义务人91

8.1.1 征税对象91

8.1.2 纳税义务人92

8.2 进出口税则92

8.2.1 进出口税则概况92

8.2.2 税则商品分类目录92

8.2.3 税则归类94

8.2.4 原产地规定94

8.2.5 关税税率及运用95

8.3 应纳税额的计算98

8.3.1 关税完税价格98

8.3.2 应纳税额的计算103

8.3.3 行李和邮递物品进口税104

8.4 关税减免105

8.4.1 法定减免税105

8.4.2 特定减免税106

8.4.3 临时减免税108

8.5 征收管理109

8.5.1 关税缴纳109

8.5.2 关税的强制执行109

8.5.3 关税退还109

8.5.3 关税补征和追征109

第9章 企业所得税111

9.1 纳税人、征税对象和税率115

9.1.1 纳税人115

9.1.2 征税对象115

9.1.3 税率115

9.2 应纳税所得额的计算116

9.2.1 收入总额的确定116

9.2.2 准予扣除项目117

9.2.3 亏损弥补118

9.2.4 不得扣除的项目118

9.2.5 纳税特别调整118

9.2.6 应纳税所得额计算的其它要求119

9.3 应纳税额的计算120

9.3.1 分月(季)预缴所得税的计算120

9.3.2 年终汇算清缴企业所得税的计算。120

9.3.3 境外投资收益的处理121

9.4 税收优惠121

9.5 征收管理122

9.5.1 源泉扣缴122

9.5.2 纳税申报与缴纳123

9.5.3 纳税地点123

第10章 个人所得税125

10.1 纳税义务人125

10.1.1 居民纳税义务人125

10.1.2 非居民纳税义务人126

10.2 征税对象127

10.2.1 个人所得税所得来源的确定127

10.2.2 征税对象128

10.3 税率133

10.3.1 工资、薪金所得133

10.3.2 个体工商户生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得133

10.3.3 其他个人所得项目134

10.3.4 减征和加成征收134

10.4 应纳税所得额的计算134

10.4.1 工资、薪金所得134

10.4.2 个体工商户生产、经营所得135

10.4.3 对企事业单位承包、承租经营所得135

10.4.4 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得136

10.4.5 财产转让所得136

10.4.6 利息、股息、红利所得137

10.4.7 偶然所得137

10.5 应纳税额的计算137

10.5.1 工资、薪金所得应纳税额的计算137

10.5.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算138

10.5.3 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算140

10.5.4 劳务报酬所得应纳税额的计算140

10.5.5 稿酬所得应纳税额的计算140

10.5.6 特许权使用费所得应纳税额的计算141

10.5.7 利息、股息、红利所得应纳税额的计算141

10.5.8 财产租赁所得应纳税额的计算141

10.5.9 财产转让所得应纳税额的计算142

10.5.10 偶然所得应纳税额的计算144

10.5.11 其他所得应纳税额的计算144

10.5.12 应纳税额计算中的几个特殊问题144

10.5.13 捐赠扣除及境外所得税额扣除151

10.6 税收优惠152

10.6.1 对下列各项个人所得,免征个人所得税152

10.6.2 有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税153

10.6.3 下列所得暂免征收人所得税154

10.7 纳税申报与缴纳155

10.7.1 扣缴义务人源泉扣缴155

10.7.2 纳税义务人自行申报纳税156

第11章 资源税161

11.1 纳税义务人、征税范围和税率161

11.1.1 纳税义务人161

11.1.2 征税范围161

11.1.3 税率162

11.2 应纳税额的计算163

11.2.1 资源税的计税依据163

11.2.2 应纳税额的计算164

11.3 税收优惠165

11.3.1 资源税的减免税项目165

11.3.2 出口应税产品不退(免)资源税165

11.4 征收管理165

11.4.1 纳税义务发生时间165

11.4.2 纳税期限166

11.4.3 纳税地点166

第12章 土地增值税167

12.1 征税范围、纳税人和税率168

12.1.1 征税范围168

12.1.2 纳税人170

12.1.3 税率170

12.2 土地增值额的计算171

12.2.1 应税收入的确定171

12.2.2 确定土地增值税的扣除项目171

12.2.3 土地增值额174

12.3 应纳税额的计算174

12.4 税收优惠176

12.4.1 对建造普通标准住宅的税收优惠176

12.4.2 对国家征用收回的房地产的税收优惠177

12.4.3 对个人转让房地产的税收优惠177

12.5 纳税申报与缴纳177

12.5.1 纳税申报177

12.5.2 纳税地点178

第13章 城镇土地使用税179

13.1 概述179

13.1.1 概念179

13.1.2 立法意义179

13.1.3 特点180

13.2 纳税人和征税范围181

13.2.1 纳税人181

13.2.2 征税范围181

13.3 应纳税额的计算182

13.3.1 计税依据182

13.3.2 税率182

13.3.3 应纳税额的计算183

13.4 税收优惠183

13.4.1 下列土地免缴土地使用税183

13.4.2 相关问题解释184

13.5 纳税申报与缴纳189

13.5.1 纳税期限189

13.5.2 纳税申报189

13.5.3 纳税地点190

第14章 耕地占用税191

14.1 立法目的191

14.1.1 意义和特点191

14.1.2 立法目的191

14.2 主要税制内容192

14.2.1 纳税人192

14.2.2 征税范围192

14.2.3 计税依据和税率193

14.3 税额的计算和缴纳193

第15章 房产税与契税195

15.1 房产税195

15.1.1 纳税人、征税范围和税率195

15.1.2 应纳税额的计算196

15.1.3 税收优惠197

15.1.4 征收管理200

15.2 契税200

15.2.1 纳税义务人、征税对象和税率201

15.2.2 应纳税额的计算202

15.2.3 税收优惠203

15.2.4 契税的征收管理204

第16章 车船使用税和车辆购置税206

16.1 车船使用税206

16.1.1 征税范围、纳税义务人和税率206

16.1.2 应纳税额的计算208

16.1.3 税收优惠209

16.1.4 征收管理211

16.2 车辆购置税212

16.2.1 基本制度212

16.2.2 应纳税额的计算212

16.2.3 税收优惠213

16.2.4 征收管理214

第17章 印花税215

17.1 纳税人、征税范围和税率216

17.1.1 纳税人216

17.1.2 征税范围216

17.1.3 税率217

17.2 应纳税额的计算219

17.2.1 计税依据219

17.2.2 应纳税额的计算220

17.3 减免和缴纳222

17.3.1 税收优惠222

17.3.2 纳税期限223

17.3.3 纳税办法223

17.3.4 违章处理224

第18章 税收征收管理法225

18.1 《征管法》概述225

18.1.1 税收征收管理法立法目的225

18.1.2 税收征收管理法适用范围226

18.1.3 税收征收管理法的遵守主体226

18.2 税务管理229

18.2.1 税务登记管理229

18.2.2 账簿、凭证管理235

18.2.3 纳税申报管理238

18.3 税款征收240

18.3.1 税款征收的原则240

18.3.2 税款征收的方式241

18.3.3 税款征收制度242

18.4 税务检查253

18.4.1 税务检查的形式和方法253

18.5 法律责任256

18.5.1 违反税务管理基本规定行为的处罚256

18.5.2 扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚256

18.5.3 纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任257

18.5.4 对偷税的认定及其法定责任257

18.5.5 进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任257

18.5.6 逃避追缴欠税的法律责任258

18.5.7 骗取出口退税的法律责任258

18.5.8 抗税的法律责任258

18.5.9 在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任258

18.5.10 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任259

18.5.11 不配合税务机关依法检查的法律责任259

18.5.12 非法印制发票的法律责任259

18.5.13 有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任260

18.5.14 银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任260

18.5.15 擅自改变税收征收管理范围的法律责任260

18.5.16 不移送的法律责任261

18.5.17 税务人员不依法行政的法律责任261

18.5.18 渎职行为261

18.5.19 不按规定征收税款的法律责任261

18.5.20 违反税务代理的法律责任262

第19章 税务行政法制263

19.1 税务行政处罚263

19.1.1 税务行政处罚的原则263

19.1.2 税务行政处罚的设定和种类264

19.1.3 税务行政处罚的主体与管辖265

19.1.4 税务行政处罚的简易程序265

19.1.5 税务行政处罚的一般程序266

19.1.6 税务行政处罚的执行268

19.2 税务行政复议269

19.2.1 税务行政复议的概念和特点269

19.2.2 税务行政复议的受案范围270

19.2.3 税务行政复议的管辖271

19.2.4 税务行政复议申请272

19.2.5 税务行政复议的受理273

19.2.6 税务行政复议决定274

19.2.7 税务行政复议的其他有关规定275

19.3 税务行政诉讼276

19.3.1 税务行政诉讼的概念276

19.3.2 税务行政诉讼的原则277

19.3.3 税务行政诉讼的管辖277

19.3.4 税务行政诉讼的受案范围278

19.3.5 税务行政诉讼的起诉和受理279

19.3.6 税务行政诉讼的审理和判决280

19.4 税务行政赔偿281

19.4.1 概述281

19.4.2 赔偿范围283

19.4.3 赔偿程序284

19.4.4 赔偿方式与费用标准285

第20章 税务代理287

20.1 税务代理概述287

20.1.1 税务代理的概念287

20.1.2 税务代理的特点287

20.1.3 税务代理的特性及原则288

20.1.4 税务代理在税收征纳关系中的作用289

20.1.5 税务代理的范围与形式290

20.2 税务代理的法律关系与法律责任291

20.2.1 税务代理的法律关系291

20.2.2 税务代理的法律责任292

参考文献294

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