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1 绪论1

1.1 研究背景1

1.1.1 企业内部控制评价概述1

1.1.2 我国企业内部控制评价实施近况8

1.1.3 我国企业内部控制评价现状与不足9

1.2 研究对象与研究内容12

1.2.1 研究对象12

1.2.2 研究目标12

1.2.3 研究内容12

1.3 研究意义13

1.3.1 理论意义13

1.3.2 实践意义13

1.4 研究思路与课题组织14

1.4.1 研究思路14

1.4.2 课题组织15

1.5 研究创新16

1.5.1 评价思路层面的创新16

1.5.2 评价操作层面的创新17

2 企业内部控制评价指标体系研究19

2.1 构建概述19

2.1.1 构建依据19

2.1.2 构建原则20

2.1.3 指标体系结构21

2.2 通用指标体系构建24

2.2.1 构建思路24

2.2.2 指标体系结构25

2.2.3 通用指标体系列示26

2.3 行业指标体系构建46

2.3.1 行业指标体系构建思路和程序46

2.3.2 投资企业专用指标体系构建46

2.3.3 建筑施工企业专用指标体系构建51

2.3.4 房地产企业专用指标体系构建56

3 企业内部控制评价方法研究64

3.1 企业内部控制评价方法综述64

3.2 企业内部控制方法选择69

3.2.1 内部控制评价方法对比分析69

3.2.2 企业适用的内部控制方法71

3.3 企业内部控制评价方法设计71

3.3.1 方法概述71

3.3.2 三级指标的度量与统计71

3.3.3 二级指标的度量与统计73

3.3.4 一级指标的度量与统计77

3.3.5 综合指标的度量与统计77

3.3.6 全指标的度量与统计78

4 企业内部控制评价软件系统研究79

4.1 单机版企业内部控制评价软件79

4.1.1 评价软件概况79

4.1.2 三级指标的度量与统计81

4.1.3 二级指标的度量与统计82

4.1.4 一级指标的度量与统计84

4.1.5 综合指标的度量与统计86

4.1.6 全指标的度量与统计86

4.2 网络版企业内控评价系统87

4.2.1 版本设计87

4.2.2 流程设计88

4.2.3 系统功能设计89

4.2.4 数据存储设计90

4.2.5 界面设计90

4.2.6 测试用例设计112

5 企业内部控制评价体系应用研究120

5.1 内部控制评价体系的应用目的120

5.1.1 建立企业内部控制体系完善的倒逼机制120

5.1.2 完善国资监管机制120

5.1.3 丰富内部控制评价的技术和方法120

5.2 内部控制评价体系的应用范围121

5.2.1 企业进行内部控制自评价121

5.2.2 监管机构进行内部控制评价复核121

5.2.3 中介机构进行内部控制审计121

5.2.4 其他相关方进行内部控制评价122

5.3 企业内部控制评价体系的应用程序122

5.3.1 计划阶段123

5.3.2 实施阶段123

5.3.3 报告阶段124

5.4 内部控制评价结果的运用124

5.4.1 评价结果在绩效考评中的运用125

5.4.2 评价结果在审计监督中的运用125

6 企业内部控制评价体系案例研究126

6.1 企业背景126

6.1.1 企业基本情况126

6.1.2 企业内部控制体系建设情况128

6.2 内部控制评价过程128

6.2.1 内部控制评价组织128

6.2.2 内部控制评价实施129

6.3 内部控制评价结果及启示130

6.3.1 内部控制评价结果130

6.3.2 内部控制评价启示131

7 结论与展望135

7.1 主要研究结论135

7.2 研究不足136

7.3 研究展望137

图目录138

表目录140

参考文献142

附1企业版使用说明146

附2企业版数据采集子系统使用说明167

附3企业版数据审核子系统使用说明179