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第1章 商业银行财务管理概论1

1.1 商业银行财务管理的含义1

1.1.1 商业银行财务管理界定1

1.1.2 商业银行财务管理的目标7

1.2 商业银行财务估价模型10

1.2.1 现值估价模型10

1.2.2 风险报酬估价模型19

1.3 商业银行财务信息的来源和质量25

1.3.1 商业银行财务信息的来源25

1.3.2 商业银行财务信息的质量27

1.4 商业银行财务管理的组织28

1.4.1 美国商业银行财务管理组织架构29

1.4.2 日本商业银行财务管理组织架构29

1.4.3 我国商业银行财务管理组织架构29

1.4.4 我国商业银行财务管理组织架构的改进31

本章小结33

第2章 商业银行财务报表信息35

2.1 商业银行财务报表概览35

2.1.1 资产负债表35

2.1.2 利润表37

2.1.3 利润分配表37

2.1.4 现金流量表38

2.1.5 所有者权益变动表38

2.1.6 附注39

2.2 资产负债表的理解39

2.2.1 资产负债表的内容及构成39

2.2.2 资产项目的阅读42

2.2.3 负债项目的阅读46

2.2.4 所有者权益项目的阅读48

2.2.5 附注项目的阅读51

2.3 利润表的理解55

2.3.1 利润表的内容及构成55

2.3.2 收入项目的阅读57

2.3.3 成本、费用项目的阅读58

2.3.4 利润项目的阅读60

2.4 现金流量表的理解61

2.4.1 现金流量表的内容及构成61

2.4.2 现金流量的理解63

2.4.3 经营活动现金流量项目的阅读64

2.4.4 投资活动现金流量项目的阅读66

2.4.5 筹资活动现金流量项目的阅读67

2.4.6 现金流量表其他项目的阅读67

2.4.7 现金流量的方向构成及其对财务状况的影响69

2.5 会计报表分析70

2.5.1 会计报表分析基本要求70

2.5.2 会计报表分析内容72

2.5.3 会计报表分析实例介绍75

2.5.4 财务报表的总结78

本章小结79

第3章 商业银行非财务报表信息80

3.1 商业银行非财务报表信息概述80

3.1.1 非财务报表信息的定义80

3.1.2 非财务报表信息的构成81

3.1.3 非财务报表信息的来源81

3.1.4 商业银行非财务报表信息披露的价值83

3.2 商业银行表外业务信息86

3.2.1 表外业务概述86

3.2.2 表外业务对银行财务管理的影响90

3.2.3 表外信息的披露91

3.3 商业银行非财务信息92

3.3.1 概括性分类93

3.3.2 具体分类94

3.3.3 非财务信息披露的意义98

3.4 商业银行非财务报表信息分析99

3.4.1 非财务报表信息的特征99

3.4.2 非财务报表信息的作用100

3.4.3 非财务报表信息的影响100

3.4.4 非财务报表信息的社会效应101

本章小结103

第4章 商业银行收益和风险分析105

4.1 商业银行收益和风险分析概述105

4.1.1 商业银行收益—风险分析的意义105

4.1.2 企业财务的基本思想106

4.1.3 企业财务基本思想的应用108

4.2 商业银行收益和风险之关系114

4.2.1 收益性与风险性是对立统一的关系114

4.2.2 商业银行收益和风险的实质问题114

4.2.3 收益和风险相互关系的案例分析117

4.3 商业银行经营风险评估技术118

4.3.1 商业银行承担较大风险的类型118

4.3.2 商业银行衡量财务风险的方法120

4.3.3 商业银行风险管理的主要方法122

4.4 商业银行收益和风险的平衡方法124

4.4.1 设定收益率与风险的目标水平124

4.4.2 提高收益和防范风险的方法124

本章小结127

第5章 商业银行流动性管理129

5.1 商业银行流动性管理概述129

5.1.1 流动性管理的意义129

5.1.2 流动性管理的目的130

5.1.3 流动性管理的方法130

5.2 银行流动性的需求和供给131

5.2.1 流动性需求131

5.2.2 流动性供给131

5.2.3 流动性可能出现的问题134

5.2.4 银行面临流动性问题的原因135

5.3 银行流动性需求的预测136

5.3.1 资金来源和运用法137

5.3.2 资金结构法139

5.3.3 概率法141

5.3.4 流动性指示器法142

5.4 商业银行补充流动性的途径144

5.4.1 保持流动性的资产管理策略144

5.4.2 保持流动性的负债管理策略145

5.4.3 保持流动性的资产负债管理策略147

本章小结147

第6章 商业银行长期筹资管理149

6.1 商业银行长期筹资概述149

6.1.1 商业银行长期筹资的意义149

6.1.2 商业银行长期筹资的目的150

6.1.3 商业银行长期筹资面临的问题150

6.2 长期筹资理论151

6.2.1 资本结构理论151

6.2.2 负债经营理论156

6.3 商业银行长期筹资方式160

6.3.1 发行股票筹资160

6.3.2 金融债券筹资方式165

6.3.3 其他筹资方式168

6.4 商业银行长期筹资决策171

6.4.1 筹资规模目标的确定171

6.4.2 资本结构的优化选择172

6.4.3 目标资本结构174

6.4.4 银行的资本结构与筹资策略177

本章小结177

第7章 项目投资分析与决策179

7.1 项目投资分析与决策概述179

7.1.1 项目投资分析179

7.1.2 项目投资决策180

7.1.3 项目投资的现金流估计181

7.1.4 项目投资分析与决策的关系185

7.2 项目投资分析与决策的方法185

7.2.1 折现评价方法186

7.2.2 非折现评价方法195

7.3 项目投资的风险评价方法197

7.3.1 风险调整贴现率法197

7.3.2 肯定当量法200

7.4 商业银行对内投资决策201

7.4.1 商业银行对内投资的范围201

7.4.2 商业银行网点投资决策202

7.5 商业银行对外投资决策207

7.5.1 商业银行证券投资的种类207

7.5.2 债券投资需要考虑的因素209

7.5.3 商业银行债券投资决策211

本章小结212

第8章 商业银行成本管理214

8.1 商业银行成本管理概述214

8.1.1 商业银行成本的概念214

8.1.2 商业银行成本的构成215

8.1.3 商业银行成本管理的要求217

8.1.4 商业银行成本管理的重点218

8.1.5 商业银行成本管理的方法219

8.2 商业银行资金成本的计量220

8.2.1 影响商业银行资金成本的因素221

8.2.2 单项资金成本的计量222

8.2.3 综合成本的计量228

8.3 商业银行风险成本分析233

8.3.1 基本概念233

8.3.2 预期损失的计算方法234

8.3.3 目前风险准备的计算方法及改进方向235

8.4 商业银行成本管理的策略236

8.4.1 授权审批控制236

8.4.2 费用定额与支出标准控制241

8.4.3 商业银行成本精细化管理的思路244

本章小结248

第9章 商业银行利润管理250

9.1 商业银行利润管理概述250

9.1.1 商业银行利润的构成250

9.1.2 商业银行利润管理的目标251

9.1.3 商业银行利润管理的要求252

9.1.4 商业银行利润考核的指标体系254

9.2 商业银行利润规划255

9.2.1 本量利分析法简介255

9.2.2 商业银行本量利分析方法的引进257

9.2.3 本量利分析在商业银行的适用范围259

9.3 商业银行利润分配260

9.3.1 税后利润的分配顺序260

9.3.2 股利政策261

9.4 商业银行增加利润的途径266

本章小结267

第10章 税收筹划269

10.1 税收筹划概述269

10.1.1 税收筹划概念269

10.1.2 税收筹划的特点271

10.1.3 税收筹划应遵循的原则272

10.1.4 税收筹划的目标273

10.2 税收筹划技术基础275

10.2.1 税收筹划产生的客观条件275

10.2.2 税收筹划的契入点276

10.2.3 税收筹划注意的问题278

10.3 税收筹划技术方法278

10.3.1 优惠平台筹划法278

10.3.2 价格平台筹划法279

10.3.3 漏洞平台筹划法280

10.3.4 弹性平台筹划法281

10.3.5 临界点平台筹划法282

10.4 税收筹划在商业银行的应用283

10.4.1 营业税的税收筹划283

10.4.2 所得税的税收筹划287

10.4.3 房产税的筹划293

10.4.4 筹资过程的税收筹划295

10.4.5 投资过程的税收筹划296

本章小结297

第11章 商业银行财务预算管理298

11.1 商业银行财务预算管理概述298

11.1.1 企业预算管理的含义298

11.1.2 商业银行财务预算管理的概念299

11.1.3 商业银行预算管理的特点300

11.1.4 商业银行预算管理的功能300

11.2 商业银行财务预算的编制302

11.2.1 商业银行财务预算编制依据302

11.2.2 商业银行财务预算编制的主要方法303

11.2.3 商业银行财务预算的编制307

11.3 商业银行财务预算的编制程序317

11.3.1 财务预算编制的一般程序317

11.3.2 我国商业银行财务预算编制的程序319

11.4 商业银行财务预算的执行319

11.4.1 商业银行财务预算的控制320

11.4.2 商业银行财务预算的分析321

11.4.3 商业银行财务预算的调整323

11.4.4 商业银行财务预算的考评325

本章小结327

第12章 商业银行价值评估329

12.1 商业银行价值评估概述329

12.1.1 商业银行价值评估的含义329

12.1.2 商业银行价值评估的思想基础330

12.1.3 商业银行价值评估的意义332

12.2 商业银行价值的影响因素333

12.2.1 金融资产及其价值的界定333

12.2.2 金融资产价值的特性334

12.2.3 影响金融资产价值的因素335

12.3 传统的价值评估方法与模型336

12.3.1 基于资产价值的评估方法（成本法）336

12.3.2 价值评估的市场途径（市场法）338

12.3.3 现金流量折现法（收益法）340

12.3.4 期权定价法346

12.4 经济增加值（EVA）的应用348

12.4.1 经济增加值的基本原理348

12.4.2 EVA的会计调整351

12.4.3 EVA的计算354

12.4.4 EVA估值法355

12.4.5 基于EVA模式的商业银行价值管理实施356

本章小结358

第13章 商业银行财务风险控制359

13.1 商业银行财务风险控制概述359

13.1.1 财务风险及类型359

13.1.2 财务风险控制的基本框架360

13.1.3 我国商业银行财务风险控制存在的问题及其改进363

13.2 投资组合理论：最佳风险管理的定量分析364

13.2.1 风险的量化364

13.2.2 投资组合理论的基本内容365

13.2.3 投资组合理论在财务风险控制中的应用368

13.2.4 投资组合理论与贷款风险管理369

13.3 利率风险管理370

13.3.1 利率风险管理的含义371

13.3.2 利率风险管理指标体系371

13.3.3 利率风险管理流程373

13.3.4 利率风险管理框架374

13.3.5 利率风险管理的方法与措施376

13.4 流动性风险管理377

13.4.1 流动性风险管理对象377

13.4.2 流动性风险管理原则378

13.4.3 流动性风险管理指标体系379

13.4.4 流动性风险管理组织框架380

13.4.5 流动性风险管理流程和措施381

13.5 风险套期保值384

13.5.1 风险套期保值基本原理384

13.5.2 风险套期保值有效性评价384

13.5.3 风险套期保值常用方法386

本章小结387

第14章 商业银行并购重组389

14.1 商业银行并购理论389

14.1.1 并购的概念389

14.1.2 商业银行并购动因理论390

14.1.3 商业银行并购效应实证研究392

14.2 商业银行并购重组方式394

14.2.1 并购方式394

14.2.2 重组方式399

14.3 商业银行并购过程401

14.3.1 并购的基本流程401

14.3.2 并购目标选择402

14.3.3 并购目标银行的价值评估402

14.3.4 并购后效益分析405

14.4 商业银行并购后整合406

14.4.1 商业银行并购后整合的意义406

14.4.2 商业银行并购后整合的内容407

本章小结409

参考文献411