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第一章　绪论1

一、研究背景1

二、研究动机及研究目的3

三、研究方法4

四、研究流程与内容安排5

五、主要观点及研究创新8

第二章 内部控制有效性理论研究11

第一节　内部控制的目标11

一、内部控制目标的演进11

二、内部控制目标之间的关系16

第二节　内部控制理论研究综述20

一、内部控制定义及研究范围综述21

二、内部控制有效性研究综述26

三、COSO内部控制研究的主要成果33

四、我国内部控制研究现状39

五、我国《内部会计控制规范》与COSO内部控制框架之间的关系45

第三节 内部控制研究范围及内部控制有效性的理论界定47

一、内部控制研究范围的经济学思考47

二、内部控制研究范畴的理论界定50

三、内部控制有效性的评价标准55

第三章　财务报告可靠性理论研究57

第一节　财务报告的定义及分类57

一、财务报告可靠性的定义57

二、财务报告可靠性的分类59

第二节　财务报告可靠性研究综述62

一、国外财务报告可靠性研究综述62

二、我国财务报告可靠性研究综述70

第四章 内部控制有效性与财务报告可靠性的关系77

第一节 内部控制有效性与财务报告可靠性关系研究综述77

一、国外文献综述77

二、国内文献综述80

三、财务报告内部控制研究综述83

第二节 内部控制有效性与财务报告可靠性关系的理论研究86

一、制度基础审计理论86

二、内部控制理论基础87

第五章　问卷设计及测试93

第一节　问卷设计93

一、问卷的设计标准93

二、问卷设计96

第二节　问卷测试及样本选择102

一、问卷测试（Pilot Test）102

二、样本选择108

第六章　我国企业内部控制现状调查研究110

第一节　研究设计110

第二节　模型构建及样本选择113

一、模型构建113

二、样本选择及结果说明116

第三节　统计结果121

一、描述性统计121

二、统计检验126

三、Robust检验131

第四节　结论及建议132

第七章 内部控制有效性与财务报告可靠性关系的实证研究135

第一节　研究设计135

第二节　模型构建138

第三节　统计结果142

一、描述性统计142

二、假设检验147

三、Robust检验153

第四节　结论及建议156

第八章 国有企业内部控制有效性与财务报告可靠性关系的实证研究159

第一节　研究设计159

第二节　模型构建及样本来源162

第三节　统计结果164

一、描述性统计164

二、假设检验170

三、Robust检验173

第四节　结论及建议179

第九章　结论182

一、本研究主要结论182

二、对我国完善内部会计控制规范及企业内部控制系统建设的建议183

三、本研究的局限性186

四、未来的研究方向188

附录一 内部控制框架五要素的具体内容190

附录二 COCO内部控制评估问卷与本问卷题项间的对应关系198

附录三　初步测试内部控制问卷调查表201

附录四 问卷题项内容及统计分析代码表208

附录五　第五章相关数据表格210

参考文献225

后记240

图1-1　问卷调查步骤6

图1-2　研究流程7

图2-1 内部控制目标之间的关系17

图2-2　内部控制五要素的关系36

图2-3 内部控制要素与企业其他部门及内部控制目标之间的关系37

图2-4 COSO内部控制要素与内部控制方法及内容的关系46

图2-5　内部控制的构成及其与财务报告关系51

图3-1 不同财务报告操纵行为对财务报告可靠性程度的影响61

图4-1　财务报告的信息供应链88

图4-2 内部控制系统对财务报告可靠性的直接及间接影响91

表5-1　问卷题项的具体格式96

表5-2　初步测试问卷的内部一致性α系数分析汇总表104

表5-3　财务报告可靠性题项内部一致性分析表105

表5-4　内部控制环境题项内部一致性分析表106

表5-5　内部控制不同计量方法相关系数表107

表6-1 内部控制调查结果汇总表117

图6-1 内部控制要素因子分析碎石图119

表6-2　内部控制因子分析旋转成分矩阵a120

表6-3　样本频率统计122

表6-4　我国企业内部控制现状描述性统计123

表6-5 内部控制总体有效性与内部控制五要素Pearson相关系数表124

表6-6 内部控制总体有效性与内部控制五要素Spearman相关系数表125

表6-7 内部控制高低两组间内部控制五要素差异检验125

图6-2　普通最小二乘法残差散点图127

表6-8 内部控制要素对内部控制总体有效性回归分析结果128

表6-9 内部控制有效性假设检验结果汇总表130

表7-1 全部样本内部控制与财务报告可靠性描述性统计143

表7-2　财务报告可靠性与内部控制要素Spearman相关系数表144

表7-3 财务报告可靠性与内部控制因子Spearman相关系数表145

表7-4　不同类型企业的秩及Kruskal-Walis检验统计量146

表7-5　财务报告高低两组间内部控制差异分析148

表7-6 内部控制高低两组间财务报告可靠性差异分析149

表7-7 因子分析与问卷题项对应关系表149

表7-8　财务报告可靠性因子独立样本t检验150

表7-9 内部控制有效性与财务报告可靠性回归结果表a,b151

表7-10 内部控制有效性与财务报告可靠性假设检验结果汇总表154

表7-11 内部控制有效性与盈余管理关系回归结果155

表8-1 国有企业内部控制与财务报告可靠性描述统计量165

表8-2　国有企业内部控制因子分析旋转成分矩阵167

表8-3 国有企业财务报告可靠性与内部控制因子及总体有效性间相关系数表168

表8-4　财务报告可靠性与内部控制总体有效性回归分析结果a170

表8-5　财务报告可靠性与内部控制因子回归分析结果171

表8-6 国有企业财务报告可靠性假设检验结果汇总表172

表8-7　无交叉项及考虑国有企业交叉项影响的财务报告可靠性与内部控制总体有效性相关性的回归分析结果175

表8-8　无交叉项及考虑国有企业交叉项影响的财务报告可靠性与内部控制因子相关性的回归分析结果176