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第一章 内部控制理论国内外研究现状述评1

第一节 国际内部控制研究现状1

一、内部牵制1

二、内部会计控制2

三、内部控制3

四、内部控制三要素6

五、内部控制五要素7

六、企业风险管理10

第二节 我国内部控制研究现状12

一、20世纪80年代到90年代12

二、20世纪90年代后期到末期13

三、21世纪13

第三节 评价与结论15

第二章 企业内部会计控制建设关键问题研究18

第一节 企业内部控制环境研究18

一、内部控制环境的内容19

二、企业文化21

三、我国企业文化26

第二节 企业内部会计控制的目标28

一、企业内部会计控制总目标28

二、企业内部会计控制具体目标30

第三章 企业内部控制关键控制点研究33

第一节 关键控制点在内部会计控制建设中的作用33

第二节 关键控制点的确定原则35

一、合法性原则38

二、全面性原则39

三、重要性原则40

四、有效性原则40

五、制衡性原则40

六、适应性原则41

七、成本效益原则42

第三节 内部会计控制关键控制点的确认方法43

一、组织规划法43

二、授权批准控制法45

三、会计系统控制法45

四、预算控制法46

五、财产保全控制法47

六、人力资源控制47

七、风险防范控制48

八、内部报告控制法49

九、管理信息系统控制法49

十、内部审计控制法50

第四章 企业内部会计控制关键控制点的确定51

第一节 企业货币资金内部会计控制关键控制点的确定51

一、货币资金岗位责任制54

二、授权批准控制55

三、货币资金收入内部控制57

四、货币资金支出控制58

五、银行存款控制64

六、印章及支票控制66

第二节 企业采购与付款内部会计控制关键控制点的确定69

一、采购与付款岗位责任制71

二、采购与付款授权批准制度72

三、请购控制程序73

四、采购控制程序73

五、订货报价控制程序75

六、验收控制程序76

七、采购付款控制程序77

第三节 企业存货会计关键控制点的确定78

一、存货控制岗位责任制80

二、存货授权批准控制措施81

三、存货请购和采购控制程序81

四、存货验收和保管控制程序83

五、存货领用和发出控制程序86

六、存货盘点和处置控制程序88

第四节 企业对外投资内部会计关键控制点的确定90

一、对外投资岗位分工控制92

二、对外投资业务授权批准控制92

三、投资可行性研究和评估控制93

四、对外投资执行控制95

五、对外投资处置环节控制97

第五节 企业工程项目内部会计控制关键控制点的确定98

一、工程项目岗位责任制控制101

二、工程项目授权批准控制102

三、工程项目决策环节控制103

四、概预算控制程序106

五、工程价款支付控制程序107

六、竣工决算控制流程109

第六节 企业固定资产内部会计控制关键控制点的确定112

一、固定资产岗位分工控制114

二、固定资产业务授权批准控制114

三、固定资产取得和验收控制115

四、固定资产使用与维护控制120

五、固定资产处置与转移控制122

第七节 企业销售与收款内部会计控制关键控制点的确定123

一、销售与收款岗位分工控制127

二、销售与发货控制措施128

三、收款控制135

四、应收票据控制措施138

第八节 企业筹资业务的内部会计控制关键控制点的确定139

一、筹资业务岗位责任制控制141

二、筹资决策控制143

三、筹资执行控制144

四、筹资偿付控制144

五、筹资会计控制145

第九节 企业成本费用内部会计控制关键控制点的确定146

一、成本费用岗位责任制152

二、成本费用预测控制153

三、成本费用决策控制154

四、成本费用预算制度154

五、成本费用执行控制156

六、成本费用核算157

七、成本费用分析与考核159

第十节 企业担保内部会计控制关键控制点的确定161

一、担保业务岗位责任制控制164

二、担保授权控制166

三、担保评估控制167

四、担保执行控制169

第十一节 合同关键控制点的确定169

一、合同岗位分工控制172

二、合同订立控制173

三、合同审核控制175

四、合同履行控制177

第十二节 企业对子公司的关键控制点的确定179

一、对子公司的组织及人员控制181

二、对子公司业务层面的控制183

三、母、子公司合并财务报表及其控制186

第十三节 企业财务报告编制关键控制点的确定187

一、对岗位分工与职责安排的控制189

二、财务报告编制控制189

三、财务报告编制及报送控制191

第十四节 企业信息披露关键控制点的确定193

一、信息披露的整体控制193

二、信息披露一般流程控制195

第十五节 企业预算关键控制点的确定196

一、预算岗位分工与授权批准控制198

二、预算编制控制程序200

三、预算执行控制程序203

四、预算调整控制205

五、预算业绩考评体系206

第十六节 计算机信息系统关键控制点的确定209

一、计算机信息系统岗位分工与授权审批控制215

二、信息系统开发、变更与维护控制216

三、信息系统访问安全控制218

四、硬件管理220

五、会计电算化及其控制221

第十七节 人力资源政策222

一、人力资源岗位职责控制225

二、人力资源招聘、培训与离职控制226

三、人力资源考核228

四、薪酬及激励政策229

第五章 企业内部会计控制关键控制点评价231

第一节 企业内部控制评价目标233

第二节 企业内部会计控制评价原则234

第三节 企业内部控制评价内容235

一、企业内部控制环境评价236

二、风险识别与评估239

三、内部控制措施评价252

四、计算机系统环境下的控制评价254

五、监督评价与纠正254

六、信息交流与反馈256

第四节 企业内部控制评价标准258

一、内部会计控制评价的一般标准259

二、内部会计控制评价的具体标准261

三、内控评分标准确定262

四、内控评价等级评定264

第五节 企业内部控制评价程序和方法265

一、评价准备266

二、评价实施266

三、评价报告形成266

四、评价反馈270

五、内部控制评价实施270

六、内部控制评价方法274

第六节 内部控制评价、组织和实施291

第七节 评价举例：商业银行内部控制评价试行办法292

参考文献314