税收违法与税收犯罪通论PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税收违法与税收犯罪通论PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

总论1

第一章 绪论1

第一节 税收简介1

一 税收的概念及特征1

二 税收的职能2

三 税收要素4

四 税收种类6

第二节 我国目前税制简介7

一 新税制的产生背景7

二 新税制的主要内容9

第二章 税收违法与税收犯罪概述13

第一节 税收违法的内涵与外延13

一 什么是税收违法13

二 税收违法的外延16

第二节 税收犯罪的内涵和处延19

一 什么是税收犯罪19

二 税收犯罪的外延20

三 税收犯罪的罪名确定22

第三节 税收违法与税收犯罪的关系24

第四节 税收制度与税收违法、税收犯罪的关系26

一 税收制度简介26

二 税收制度对税收违法和税收犯罪的作用27

三 税收违法和税收犯罪对税收制度的反作用30

第三章 税收违法与税收犯罪的历史考察31

第一节 我国封建社会的税收违法与犯罪31

一 秦汉时期的税收制度及税收违法犯罪32

二 唐朝的税收制度及税收违法犯罪35

三 总结与启示37

第二节 建国以后的税收违法犯罪状况39

一 税收违法犯罪状况的演变39

二 税收违法犯罪立法的发展41

第四章 税收犯罪的比较研究48

第一节 税收犯罪的立法形式48

第二节 税收犯罪种类49

一 韩国49

二 日本51

三 台湾52

四 香港53

第三节 税收犯罪的主体54

一 纳税义务人54

二 税收工作人员55

第五章 税收违法与税收犯罪的特征56

第一节 税收违法的构成特征56

一 税收违法的侵害对象56

二 税收违法的行为与结果56

三 税收违法的主体57

四 税收违法的主观方面58

第二节 税收犯罪的构成特征59

一 税收犯罪的客体59

二 税收犯罪的客观方面59

三 税收犯罪的主体60

四 税收犯罪的主观方面62

第三节 税收违法的处罚特征62

一 单罚制62

二 分档量罚制62

第四节 税收犯罪的刑罚特征63

一 双罚制63

二 分档量刑制63

三 对罚金实行上限控制和上下限控制相结合办法64

第六章 税收违法和税收犯罪的特殊形态65

第一节 税收违法的故意与过失65

第二节 税收犯罪的既遂与未遂67

第三节 税收犯罪中的共同犯罪69

一 特殊主体的共同犯罪69

二 一般主体的共同犯罪70

三 特殊主体和一般主体的共同犯罪71

四 单位犯罪：一种特殊的共同犯罪72

五 税收犯罪中的一罪与数罪72

分论73

第七章 违反税务管理制度行为73

第一节 违反税务登记制度行为73

一 税务登记的概念及重要性73

二 税务登记制度的内容74

三 违反税务登记制度的行为75

四 对违反税务登记制度行为的处罚79

第二节 违反账簿、凭证管理制度行为80

一 账簿、凭证的概念及其重要性80

二 账簿、凭证管理制度的内容81

三 违反账簿、凭证管理制度的行为82

四 对违反账簿、凭证管理制度行为的处罚84

第三节 违反纳税申报制度行为84

一 纳税申报的概念及其重要性84

二 纳税申报制度的内容85

三 违反纳税申报制度的行为85

四 对违反纳税申报制度行为的处罚87

第八章 我国现阶段税收犯罪的成因与对策88

第一节 我国现阶段税收犯罪的成因88

一 经济原因88

二 法律原因89

三 操作原因91

四 主观原因93

第二节 我国现阶段税收犯罪的对策94

一 完善税收制度，适应市场经济要求94

二 改进税收征管手段，强化税收监督94

三 严肃税收司法，真正作到税法面前人人平等95

四 大力提高全社会的税收意识是根本途径96

第九章 偷税与偷税罪97

第一节 偷税与偷税罪的概念及演变97

一 税收法规中的偷税与偷税罪97

（一）解放初期的提法97

（二）1953年至1985年的状况98

（三）1986年税收征收管理暂行条例的规定98

（四）《税收征收管理法》的规定99

二 刑法中的偷税罪100

（一）1979年刑法的规定100

（二）高检院“立案标准”的规定100

（三）“两高解释”的规定101

（四）“补充规定”的规定102

（五）1997年刑法的规定103

第二节 偷税罪的行为和结果103

一 偷税罪的行为特征103

二 偷税和偷税罪所要求的法定结果107

第三节 偷税与偷税罪的认定109

一 偷税与其他行为109

二 偷税罪与其他犯罪的认定115

第四节 偷税罪中的数罪问题117

一 偷税罪中的贪污问题117

二 偷税罪中的贿赂问题120

三 偷税罪中的共犯问题121

第五节 偷税与偷税罪的处罚122

一 对偷税行为的处罚122

二 对偷税罪的处罚123

附：关于《刑法》第201条（偷税罪）的立法疏漏126

第十章 抗税罪131

第一节抗税罪概述131

一 抗税罪的概念及演变131

二 抗税罪的行为特征132

第二节 关于抗税罪认定的几个问题133

一 抗税罪的情节133

二 税收争议中抗税行为的定性问题135

三 “非暴力抗税”问题138

四 抗税罪与妨害公务罪的重合与差异139

五 暴力抗税致人伤亡问题140

第三节 关于抗税罪主体的几个理论问题141

一 法律是否为抗税罪规定了单位主体141

二 单位应否成为抗税罪主体142

三 无证经营和非法经营者能否构成偷税罪、抗税罪主体143

第四节 关于抗税罪的处罚145

第十一章 欠税与逃避追缴欠税罪146

第一节 欠税概述146

一 欠税的概念及其演变146

二 欠税的特征147

三 欠税、逃避追缴欠税行为的处罚149

第二节 逃避追缴欠税罪151

一 罪名表述151

二 逃避追缴欠税罪的两个特征152

三 逃避追缴欠税罪与偷税罪154

四 逃避追缴欠税罪的刑事责任156

第十二章 骗取出口退税罪157

第一节 骗取出口退税罪概述157

一 骗取出口退税犯罪活动概况157

二 骗取出口退税罪的概念158

三 骗取国家出口退税罪的行为特征159

第二节 骗取出口退税罪的主体问题161

一 骗取出口退税罪主体的立法沿革161

二 新刑法对骗取出口退税罪主体的规定163

第三节 骗取出口退税活动中的“伴生罪”164

一 出口单位的犯罪行为及认定164

二 非出口单位和个人的犯罪行为及认定165

三 税务、海关、银行工作人员的犯罪行为及认定166

第四节 骗取出口退税罪与其他犯罪的界限167

一 骗税与诈骗罪的区别问题167

二 骗税与走私罪的界限168

三 骗税与偷税罪的区别168

第五节 骗取出口退税的处罚问题169

一 骗取出口退税行为的处罚169

二 骗取出口退税罪的刑罚169

第十三章 虚开增值税专用发票罪171

第一节 概述171

一 增值税与增值税专用发票171

二 当前“涉票犯罪”活动简介173

第二节 虚开增值税专用发票罪的概念及特征177

一 虚开增值税专用发票罪的概念及沿革177

二 虚开增值税专用发票罪的主体特征178

三 虚开增值税专用发票罪的行为特征179

第三节 虚开增值税专用发票罪的认定181

一 罪与非罪的认定181

二 虚开增值税专用发票罪与其它犯罪的认定182

第四节 虚开增值税专用发票罪的处罚183

第十四章 伪造增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪186

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和特征187

第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定188

一 罪与非罪的界限188

二 此罪与彼罪的界限188

第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚189

一 对伪造、出售伪造的增值税专用发票行为的处罚189

二 伪造或者出售伪造增值税专用发票罪的处罚189

三 单位犯罪的处罚191

第十五章 非法出售增值税专用发票罪192

第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念和特征192

一 非法出售增值税专用发票罪的概念192

二 非法出售增值税专用发票罪的特征192

第二节 非法出售增值税专用发票罪的认定196

一 罪与非罪的认定196

二 此罪与彼罪的认定196

三 与非法出售增值税专用发票罪相关联的罪197

第三节 非法出售增值税专用发票罪的处罚197

第十六章 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪199

第一节 非法购买增值税专用发票罪和购买伪造的增值税专用发票罪的概念和特征199

一 非法购买增值税专用发票和购买伪造的增值税专用发票罪的概念199

二 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪的特征199

第二节 非法购买增值税专用发票罪和购买伪造的增值税专用发票罪的认定202

一 罪与非罪202

二 此罪与其他犯罪的对合关系202

三 此罪与其他犯罪的牵连关系202

第三节 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪的处罚203

第十七章 虚开特种发票罪、伪造、擅自制造特种发票罪，出售伪造、擅自制造的特种发票罪，非法出售特种发票罪204

第一节 概述204

一 特种发票的概念204

二 有关特种发票罪的概念和特征205

第二节 有关特种发票罪的认定和处罚208

一 罪与非罪的认定208

二 伪造、擅自制造特种发票罪的处罚209

三 出售伪造、擅自制造的特种发票罪的处罚209

四 非法出售特种发票罪的处罚209

第十八章 伪造、擅自制造普通发票罪、出售伪造或擅自制造的普通发票罪、非法出售普通发票罪210

第十九章 违反发票管理制度的行为212

第一节 发票管理的概念及其发展212

第二节 违反发票印制规定的行为213

一 发票印制管理制度213

二 违反发票印制管理的行为主体214

三 违反发票印制管理制度的行为和结果215

四 违反发票印制管理制度行为的处罚216

第二节 违反发票领购管理制度的行为217

一 发票领购管理制度简介217

二 违反发票领购管理制度的行为主体217

三 违反发票领购管理制度的行为和结束217

四 违反发票领购管理制度行为的处罚218

第三节 违反发票使用管理制度的行为218

一 发票使用管理制度218

二 违反发票使用管理制度的行为主体219

三 违反发票使用管理制度的行为219

第四节 违反发票保管和检查制度的行为220

一 违反发票保管制度的行为220

二 违反发票检查制度的行为220

第五节 发票管理违法行为的认定问题220

一 违反发票管理制度行为与违反增值税专用发票管理制度220

二 违反发票管理制度行为与偷税、抗税和骗取出口退税221

第二十章 盗窃发票和诈骗发票的违法犯罪223

一 盗窃发票和诈骗发票概述223

二 盗窃发票和诈骗发票的罪与非罪223

三 盗窃发票罪和诈骗发票罪的处罚224

四 此罪与彼罪225

第二十一章 税务工作人员的违法犯罪227

第一节 执法犯法、与他人共同犯罪行为228

一 执法犯法、与他人共同犯罪行为的特征228

二 执法犯法、与他人共同犯罪的认定229

三 执法犯法、与他人共同犯罪的处罚229

第二节 利用职务之便收受贿赂行为229

一 利用职务之便收受贿赂行为的特征229

二 罪与非罪及其处罚230

第三节 玩忽职守罪230

一 玩忽职守罪的概念及特征230

第四节 滥用职权行为232

第五节 超越税收管理权限行为232

一 超越税收管理权限行为的概念和特征232

二 超越税收管理权限行为的认定和处罚233

后记235