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第一章 纳税核算的基本要求1

一、纳税核算的依据2

1.税收法律法规2

2.会计法律法规4

3.税收征管范围5

二、纳税核算的内容7

1.纳税核算要素7

2.税制构成要素8

3.企业纳税程序10

三、纳税核算的方法13

1.纳税核算的前提14

2.会计账户的设置16

3.账薄、凭证管理17

4.发票管理19

习题(一)20

第二章 增值税核算21

一、增值税核算的内容21

1.增值税的纳税义务人22

2.增值税的征税范围23

3.增值税的税率及征收率25

4.增值税的减免26

5.增值税核算的其他内容27

二、增值税的计缴申报29

1.销售额的确定29

2.销项税额的计算34

3.进项税额的计算35

4.应纳增值税的计算39

5.增值税款的申报缴纳41

三、增值税的账务处理42

1.增值税会计科目的设置43

2.增值税账务处理的方法45

3.增值税账表的设置53

4.增值税专用发票的管理56

习题(二)59

第三章 营业税核算技巧61

一、营业税核算的内容61

1.营业税的纳税义务人62

2.营业税的税目及税率63

3.营业税的减免政策65

4.营业税核算的其他内容66

二、营业税的计算申报68

1.应税营业额确认的技巧68

2.应纳营业税额的计算73

3.营业税的申报缴纳74

三、营业税的账务处理74

1.营业税会计科目的设置74

2.营业税计提的核算75

3.营业税缴纳的核算77

习题(三)77

第四章 消费税核算技巧79

一、消费税核算的内容79

2.消费税的税目及税率80

1.消费税的纳税义务人80

3.消费税核算的其他内容84

二、消费税的计缴申报86

1.消费税应税销售额的确定技巧86

2.应纳消费税的计算技巧90

3.消费税的申报缴纳93

三、消费税的账务处理94

1.消费税会计科目的设置94

2.销售应税消费品的账务处理95

3.委托加工应税消费品的处理96

4.进出口应税消费品的处理98

习题(四)99

第五章 企业所得税核算技巧101

一、企业所得税核算的内容101

1.企业所得税的纳税义务人102

2.企业所得税的征税范围102

3.企业所得税的税率102

4.企业所得税的优惠政策103

5.企业所得税核算的其他内容106

二、企业所得税的计缴申报107

1.企业收入总额的确定107

2.扣除项目金额的确定110

3.应纳所得税的计算116

4.企业所得税的申报缴纳119

三、企业所得税的账务处理120

1.资产项目的税务处理120

2.企业所得税会计科目的设置123

3.企业所得税的会计处理方法125

4.企业所得税会计报表的填列128

习题(五)129

第六章 外商投资企业和外国企所得税核算技巧131

一、外商投资企业和外国企业所得税核算的内容131

2.征税范围的确定132

1.纳税义务人的确认132

3.税率的规定133

4.税收优惠政策的规定133

5.其他核算内容139

二、外商投资企业和外国企业所得税的计缴申报141

1.收入总额的确定141

2.应纳税所得额的计算142

3.扣除项目的确定143

4.应纳所得税的计算147

5.所得税的申报缴纳150

三、外商投资企业和外国企业所得税的账务处理151

1.财务活动的管理152

2.资产的税务处理152

3.所得税的会计处理153

习题(六)154

第七章 个人所得税核算技巧155

一、个人所得税核算的内容155

1.个人所得税的纳税义务人156

2.个人所得税的征税范围156

3.个人所得税的税率157

4.个人所得税的优惠政策160

5.个人所得税的纳税期限162

二、个人所得税的计缴申报163

1.工资、薪金所得的计税方法163

2.个体工商户生产经营所得的计税方法167

3.承包、承租所得的计税方法168

4.其他个人所得的计税方法168

5.个人所得税的申报缴纳170

三、个人所得税的账务处理171

1.个人所得税核算的会计科目171

3.承包、承租经营所得的账务处理172

2.工资、薪金所得的账务处理172

4.其他个人所得的处理173

习题(七)174

第八章 关税核算技巧175

一、关税核算的内容175

1.关税的纳税义务人176

2.关税的税则、税目及税率176

3.关税的减免政策177

二、关税的计缴申报179

1.完税价格的确定179

2.应纳关税的计算183

3.关税的缴纳申报185

1.工业企业关税的财务处理187

三、关税的账务处理187

2.商业企业关税的账务处理188

习题(八)189

第九章 其他税种的核算技巧191

一、资源税核算技巧191

1.资源税核算的内容192

2.资源税的计缴申报193

3.资源税的账务处理196

1.城建税核算的内容197

二、城市维护建设税核算技巧197

2.城建税的计缴申报198

3.教育费附加的核算199

4.城建税的账务处理200

三、印花税核算技巧201

1.印花税核算的内容201

2.印花税的计缴申报203

3.印花税的账务处理204

四、城镇土地使用税核算技巧205

1.城镇土地使用税的核算内容206

2.城镇土地使用税的计缴申报207

3.城镇土地使用税的账务处理208

五、财产和行为税类核算技巧209

1.房产税核算技巧209

2.车船使用税核算技巧211

六、特定目的税类核算技巧214

1.土地增值税核算的内容214

2.土地增值税的计缴申报215

3.土地增值税的账务处理217

习题(九)218

一、纳税检查221

第十章 税务检查221

1.纳税检查的主体222

2.纳税检查的内容223

3.纳税检查的方法224

二、纳税调整226

三、纳税筹划230

1.企业组建时的纳税筹划231

2.税款计缴时的纳税筹划232

3.资金活动的纳税筹划233

习题(十)234

习题答案235