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第1章 公共预算管理概论1

1.1 预算管理的意义与任用1

1.1.1 预算管理理念的发展1

1.1.2 预算管理是公共管理的核心2

1.1.3 好的预算管理如何促进公共利益3

1.1.4 什么是好的预算管理6

1.1.5 预算管理应充分考虑本国的具体情况7

1.2 预算管理目标与公共治理7

1.2.1 从政府政策目标到预算管理目标7

1.2.2 预算管理与公共治理11

1.3 预算周期13

1.3.1 预算的范围应是全面性的14

1.3.2 预算的准备16

1.3.3 预算执行18

1.3.4 技术与工具21

1.4.1 预算管理与绩效导向25

1.4 加强预算管理25

1.4.2 引入市场力量26

1.4.3 改革的战备26

结论28

内容提要28

关键概念30

复习思考题30

2.1.1 预算应是全面性的31

2.1 预算的一般原则31

第2章 预算原则与范围31

2.1.2 预算应在年度基础上准备33

2.1.3 预算应是未来导向的34

2.1.4 遵循法定程序35

2.1.5 预算管理应是透明的35

2.1.6 预算应是绩效导向的36

2.2 准财政活动37

2.2.1 准财政活动需要纳入预算范围37

2.2.2 中央银行和公共金融机构的准财政活动38

2.2.4 税收支出，政府贷款和贷款担保39

2.2.3 非金融公共企业的准财政活动39

2.2.5 将准财政活动纳入预算管理40

2.3 政府负债和资产43

2.3.1 政府负债43

2.3.2 财务资产44

结论45

内容提要45

复习思考题46

关键概念46

第3章 预算方法与预算分类47

3.1.1 法定授权与预算拨款47

3.1.2 预算的基础50

3.1.3 投入导向预算法50

3.1.4 绩效/规划预算52

3.1.5 其他效绩导向的方法54

3.3.1 三大数据信息系统56

3.2 预算分类58

3.2.1 什么是好的预算分类58

3.2.2 收入分类59

3.2.3 支出分类62

3.3 对支出分类的进一步讨论65

3.3.2 预算分类不同于基于报告目的进行的分类66

3.3.3 联合国政府功能分类(COFOG)67

3.3.4 GFS经济分类68

3.3.5 线性/投入分类70

3.3.6 应计制下的投入分类71

3.3.8 规划分类72

3.3.7 管理分类72

3.3.9 产出预算体系中的支出分类73

3.3.10 实施问题74

3.4 预算申报76

3.4.1 预算申报的基本要求76

3.4.2 经常性支出和资本性支出需要分别申报77

3.4.3 其他需要申报的内容78

结论78

内容提要79

复习思考题80

关键概念80

第4章 预算资金准备过程82

4.1 预算准备过程中两个层次的问题82

4.1.1 宏观政策83

4.1.2 战略选择83

4.2 预算准备过程的主要工作84

4.2.1 宏观经济筹划与中/长期支出框架84

4.2.2 财政政策(和其他经济政策)报告书85

4.2.3 准备和确定年度预算限额86

4.3 对中期预算框架的进一步讨论88

4.3.1 中期预算框架的特征与任用88

4.3.2 中期预算框架的准备90

4.4 宏观经济/政策框架91

4.4.1 宏观经济框架是准备中期预算框架的基础91

4.4.2 对影响预算的经济条件做出假设92

4.4.3 税收与支出政策及其变化效应93

4.5.1 预算须呈报立法机关94

4.5 预算审批与立法机关的作用94

4.5.2 立法机关对预算的审批95

4.5.3 若干国家的案例96

结论97

内容提要98

关键概念99

复习思考题99

5.1 预算执行的目标与控制100

5.1.1 预算执行的重要性与目标100

第5章 预算执行的基本问题100

5.1.2 预算执行中的控制101

5.1.3 过度开支与支出低估102

5.2 支出周期104

5.2.1 分配拨款与拨付资金104

5.2.2 承诺105

5.2.3 取得/核实106

5.2.4 付款106

5.3 确保财政合规性107

5.3.1 对合规性的控制107

5.3.2 预算执行中的责任分工108

5.3.3 资金拨付109

5.3.4 付款与会计控制112

5.3.5 其他事前的外部控制115

5.4 预算拨款管理规则116

5.4.1 拨款的年度性质116

5.4.2 投入项目间的资源转移117

5.5 拨款的追踪与预算会计118

5.5.1 预算会计的含义与重要性118

5.5.2 现代技术在预算会计系统中的应用121

5.5.3 对承诺的监督122

5.5.4 对拖欠和应付款的管理123

5.6 预算实施问题125

5.6.1 定期审查预算实施125

5.6.2 年内预算修订126

5.7 人员支出与采购支出的管理127

5.7.1 人员支出管理127

5.7.2 政府采购支出的管理129

内容提要131

结论131

关键概念132

复习思考题132

第6章 国库的功能与运作134

6.1 国库功能134

6.1.1 现金管理与国库单一帐户135

6.1.2 管理政府的银行帐目141

6.1.3 制定财务计划和预测现金流量141

6.1.4 债务管理144

6.2.1 什么是GLS145

6.2 国库总分类帐145

6.2.2 国库编制的财务报告147

6.3 若干国家的国库制度147

6.3.1 法国的国库管理制度147

6.3.2 日本的国库制度149

6.3.3 巴西的国库制度150

6.4 中国国库制度的改革151

6.4.1 分散收付的国库制度151

6.4.2 集中收付的国库制度152

6.4.3 改革方案153

6.4.4 资金管理和付款方式的变化154

6.4.5 收付程序155

6.4.6 国库支付执行机构157

结论157

内容提要158

关键概念158

复习思考题158

7.1.1 外部控制的特征与局限性159

7.1 预算控制模式159

第7章 预算执行的控制、评估与审计159

7.1.2 从外部控制到内部控制164

7.1.3 产出控制165

7.2 预算评估166

7.2.1 预算评估的目的与意义166

7.2.2 有效评估的前提条件167

7.2.3 发达国家的预算评估168

7.2.4 预算评估：澳大利亚的案例169

7.3.2 内部审计与外部审计173

7.3 审计173

7.3.1 审计的目的与分类173

7.3.3 从合规性审计到绩效审计175

结论176

内容提要176

关键概念177

复习思考题177

第8章 政府会计178

8.1 政府会计的功能与分类178

8.1.1 政府会计的变革178

8.1.2 政府会计与政府报告180

8.1.3 会计模式的类别180

8.1.4 应有全面的预算会计183

8.1.5 会计系统与预算系统的关系184

8.2 应计制政府会计185

8.2.1 对收入的确认与计量186

8.2.2 关于费用与支出186

8.2.3 养老金负债187

8.2.4 成本计量188

8.3 应计制/现金制与绩效导向189

8.3.1 绩效导向与政府会计改革189

8.3.2 成本、费用与绩效190

8.3.3 现金制会计对于绩效信息的歪曲191

8.3.4 通过配比支持财政绩效192

8.3.5 现金制会计的其他弱点193

8.4 政府会计改革195

8.4.1 政府会计系统的常见弱点196

8.4.2 好的政府会计应具备的最低要求197

8.4.3 实施完全应计制会计应谨慎从事197

结论198

内容提要198

关键概念199

复习思考题199

第9章 政府报告201

9.1 政府报告的目标与原则201

9.1.1 报告的目标202

9.1.2 报告的原则203

9.2 政府报告的类别和报告主体204

9.2.1 特定目的和一般目的报告204

9.2.2 财务报告及其要求205

9.2.3 一般政府合并的财务状况报告207

9.2.4 应计制政府会计下的财务报告208

9.2.5 财政报告209

9.2.6 部门报告210

9.2.7 报告主体211

结论212

内容提要213

关键概念214

复习思考题214

第10章 在预算管理中加强绩效215

10.1 绩效与相关述语215

10.1.1 公共部门与私人部门中的绩效计量216

10.1.2 绩效的主观性与客观性217

10.1.4 与绩效相关的术语218

10.1.3 绩效的相对性218

10.1.5 重要的不是量化219

10.2 公共部门中绩效信息的重要性220

10.2.1 从追求合规到追求好结果220

10.2.2 作为规划管理的工具221

10.2.3 作为受托责任的工具222

10.2.4 作为报告的工具222

10.2.5 绩效信息与管理改革223

10.2.6 开发绩效信息需要良好的政府会计和成本系统224

10.3 绩效标尺225

10.3.1 非组合绩效标尺225

10.3.2 区分投入、产出与成果230

10.3.3 绩效的质量属性231

10.3.4 可计量性、相关性与可解释性232

10.3.5 组合式绩效标尺235

10.3.6 数据可得改性236

10.3.7 良好绩效标尺的CREAM标准237

10.3.8 绩效计量对行为的影响238

10.4 绩效基准239

10.4.1 基准在绩效计量中的作用239

10.4.2 建立绩效基准240

10.5 规划层次上的绩效信息241

10.5.1 开发绩效信息需要有经良好设计的规则241

10.5.2 将政策/战略转化为可计量的规划目标241

10.5.3 着重开发对决策有用的绩效信息243

内容提要244

结论244

关键概念246

复习思考题246

第11章 预算管理改革247

11.1 预算管理改革的早期经历247

11.1.1 第一阶段：规划预算248

11.1.2 第二阶段：规划/计划预算249

11.1.3 第三阶段：零基预算250

11.1.4 与当前预算改革的关系251

11.2.1 改革的背景253

11.2 当前的预算管理改革253

11.2.2 核心的改革理念255

11.2.3 为确保财政责任创造制度条件260

11.2.4 转向多年期预算262

11.2.5 采纳新型的自上而下的预算程序264

11.2.6 放松投入控制265

11.2.7 建立基于结果的受托责任体制267

11.2.8 应计制政府会计与应计制预算267

11.3 从投入预算到产出预算268

11.3.1 投入预算269

11.3.2 产出预算是绩效预算的现代形式273

11.3.3 转向产出预算需要的条件275

结论276

内容提要276

关键概念277

复习思考题277

12.1 为何需要管理财政风险278

12.1.1 风险与风险管理278

第12章 管理财政风险278

12.1.2 财政风险与财政危机279

12.1.3 加强对财政风险的管理281

12.1.4 管理财政风险的要点282

12.2 财政风险的鉴别和报告283

12.2.1 财政风险的来源283

12.2.2 财政风险的分类284

12.2.3 财政风险的报告285

12.2.4 政府或有负债的报告287

12.2.5 鉴别财政风险的一个多因素模型289

12.3 管理财政风险的方法290

12.3.1 转移、削减和承担风险290

12.3.2 在预算中建立或有储备291

12.3.3 对地方财政风险的监控292

结论293

内容提要293

关键概念294

复习思考题294

主要参考文献295

附：主要术语中英文对照297