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目录1

第一章 税收基本制度1

第一节 税收的概念1

一、税收的概念1

二、税收的特征2

三、税收对经济的影响4

第二节 税收制度9

一、中国现行税收法规11

二、纳税义务和纳税义务人12

三、代扣代缴义务人、代征人、纳税担保人、税务代理人13

四、课税对象14

五、税种16

六、税率21

第三节 我国现行税收体系29

第四节 税收征管改革32

一、征管改革的任务和原则33

二、税收征管改革的主要内容33

三、配套措施36

四、实施步骤37

第二章 基本办税实务39

第一节 税收征管程序39

一、税务登记41

二、帐簿、凭证管理45

三、纳税申报47

四、发票管理56

五、税款征收64

六、纳税期限和纳税地点74

七、税务稽查79

八、税款征收的保障措施81

九、减、免、退税的管理93

十、延期纳税和税款追征的管理96

第二节 各税的计算100

一、增值税的计算100

二、消费税的计算131

三、营业税的计算148

四、企业所得税的计算160

五、外商投资企业和外国企业所得税的计算190

六、个人所得税的计算210

七、资源税的计算227

八、土地增值税的计算240

九、固定资产投资方向调节税的计算248

十、印花税的计算263

十一、车船使用税的计算272

十二、城镇土地使用税的计算276

十三、城市维护建设税的计算280

十四、屠宰税的计算282

十五、房产税的计算283

第三节 出口货物退（免）税管理287

一、我国出口货物退（免）税政策288

二、出口货物退（免）税政策调整290

三、1995年7月1日以后报关出口货物退（免）税的具体实施办法292

四、出口货物退（免）税的管理301

五、进口货物征税309

第三章 税收法律责任312

第一节 税务行政处罚312

一、总论312

二、违反税收征管的行政处罚313

第二节 税务行政处罚程序327

一、税务行政处罚程序327

二、税务行政听证程序329

三、税务行政处罚决定与罚款收缴分离制度331

四、税务赔偿335

第三节 税务行政复议和税务行政诉讼338

一、税务行政复议的概念、特点338

二、税务行政诉讼的概念、特点339

三、税务行政复议的程序340

四、税务行政诉讼的程序349

第四节 危害税收征管罪的认定及量刑标准353

第五节 税收征管司法保卫体系387

一、建立税收司法保卫体系的必要性387

二、税务治安派出所388

三、税务法庭393

第四章 税务代理398

第一节 税务代理的概念及意义398

一、税务代理的概念398

二、税务代理的意义401

三、税务代理的原则404

四、税务代理的产生和发展405

第二节 税务代理制度408

一、税务代理人员408

二、税务代理机构410

三、税务代理人的权利义务和法律责任411

四、税务代理人的管理413

第三节 税务代理关系的确立和终止415

一、税务代理关系的确立415

二、税务代理关系的终止417

三、纳税人和代理人之间法律责任的确定418

第四节 税务代理的业务范围419

一、代理有关税务登记事宜419

二、代理发票领购手续420

三、代理申报纳税有关手续420

四、办理缴纳税款和申请退税手续421

五、代理制作涉税文书422

六、代理审查纳税情况423

七、代理建帐建制、办理帐务424

八、提供税务咨询，担任税务顾问424

九、代理纳税人办理税收行政复议和行政诉讼425

第五节 税务代理的基本操作程序426

一、基本操作程序426

十、国家税务总局规定的其他业务426

二、税务代理业务程序的标准428

三、具体操作程序430

第六节 国外税务代理简介433

附录：446

中华人民共和国税收征收管理法446

中华人民共和国税收征收管理法实施细则459

中华人民共和国发票管理办法473

中华人民共和国发票管理办法实施细则480

国家税务总局关于税务行政复议规则491

国家税务总局关于深化税收征管改革的方案503

安徽省国家税务局关于深化税收征管改革的实施方案509

安徽省地方税务局关于深化地方税收征管改革的实施方案517

《中华人民共和国刑法》摘录526

《中华人民共和国民法通则》摘录531