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第一章 税务会计基本概念1

第一节 市场经济与税制1

一、新中国税制概述1

二、税制模式与税收制度10

第二节 税务与会计15

一、税务与会计关系简史15

二、会计集群性与税务会计20

三、税务会计必须独立成科22

第三节 税务会计概念结构24

一、税务会计的目标24

二、税务会计的基本前提26

三、税务会计的基本概念29

四、税务会计的基本原则32

五、税务会计的基本方法35

第二章 增值税会计38

第一节 增值税的基本性质38

一、增值税的概念及特征38

二、增值税优势评说40

第二节 增值税的基本要素42

一、课税范围42

二、纳税义务人44

三、税率45

四、纳税义务发生时间、纳税期限、报缴税款期限46

五、纳税地点47

第三节 增值税的计算与管理48

一、纳税计算48

二、征收管理56

第四节 增值税的会计处理58

一、会计科目设置58

二、增值税的会计处理61

三、增值税核算综合例示76

第五节 增值税在世界的应用82

一、增值税的类型82

二、法国的增值税83

三、欧洲联盟的增值税84

四、亚洲国家和地区的增值税86

第三章 营业税会计89

第一节 营业税的性质89

一、营业税的特点89

二、营业税的优点90

第二节 营业税的计算91

一、营业税的纳税义务人91

二、营业税的税目税率92

三、营业税征收范围92

四、营业税的计税方法95

第三节 营业税的征管98

一、纳税时间99

二、纳税地点99

三、纳税期限100

四、扣缴义务人100

五、减免优惠101

六、三种经营行为的税收征管103

第四节 营业税的会计处理105

一、分税目营业税核算的有关规定105

二、营业税核算例示106

第四章 消费税会计115

第一节 消费税的性质115

一、消费税的特点115

二、消费税的优点117

第二节 消费税的计算118

一、消费税的纳税义务人118

二、消费税的税目税率119

三、消费税的征收范围119

四、消费税的计税方法121

第三节 消费税的征管128

一、纳税环节与纳税时间128

二、纳税地点130

三、纳税期限131

四、报缴税款131

五、出口应税消费品免征消费税的办法132

第四节 消费税的会计处理134

一、消费税会计科目的设置134

二、消费税的会计处理134

第五章 资源税会计146

第一节 资源税的意义和特点146

一、资源税的意义146

二、资源税的特点148

第二节 资源税的基本要素149

一、资源税的纳税人149

二、征税范围149

三、税率150

第三节 资源税的计算和会计处理151

一、资源税应纳税额的计算151

二、资源税业务的会计处理153

第四节 资源税的减免和征收154

一、资源税的减税、免税154

二、税款征收155

第六章 其他税种会计167

第一节 印花税会计167

一、印花税概述167

二、印花税的会计处理170

第二节 城乡维护建设税会计171

一、城乡维护建设税概述171

二、城乡维护建设税的会计处理172

第三节 土地增值税会计173

一、土地增值税概述173

二、土地增值税的会计处理176

第四节 土地使用税会计179

一、土地使用税概述179

二、土地使用税的会计处理181

第五节 房产税会计183

一、房产税概述183

二、房产税的会计处理184

第六节 固定资产投资方向调节税会计186

一、固定资产投资方向调节税概述186

二、固定资产投资方向调节税的会计处理188

第七节 关税会计193

一、关税概述193

二、关税的会计处理196

第七章 企业所得税会计<上>200

第一节 我国企业所得税制的演变200

一、新中国成立前的所得税制200

二、新中国所得税制的形成和发展201

三、新时期我国所得税制的改革203

第二节 企业所得税的基本要素204

一、企业所得税纳税人205

二、征税对象206

三、企业所得税税率207

四、企业所得税纳税地点208

五、企业所得税的征收方式208

第三节 企业所得税的计算209

一、应纳税所得额的确定209

二、企业所得税对资产的税务处理215

第四节 有关所得税的其他问题218

一、应纳税所得额的计算原则218

二、所得税额的扣除与计算219

三、关联企业应纳税所得额的调整220

第八章 企业所得税会计<下>223

第一节 会计收益与应税收益223

一、几个重要概念223

二、永久性差异225

三、暂记性差异227

第二节 所得税的跨期摊配229

一、无跨期摊配230

二、跨期摊配233

三、例解和评述241

四、有关会计准则的规定243

第三节 营业亏损抵回与抵后245

一、营业亏损抵回245

二、营业亏损抵后247

三、综合例解248

第四节 所得税会计的其他问题250

一、资产重估的纳税影响问题250

二、企业合并中的递延税款问题251

三、国外资产和负债的暂记性差异问题252

四、中期报告的递延税款问题252

五、期内税款分摊问题253

六、与投资业务相关的纳税影响问题254

七、有关所得税的报表揭示要求254

第九章 个人所得税会计256

第一节 个人所得税概述256

一、个人所得税的特点及其地位256

二、个人所得税制的历史沿革260

第二节 个人所得税的基本要素261

一、个人所得税的纳税义务人261

二、课税对象263

三、适用税率266

四、个人所得税扣缴义务人267

五、个人所得税的征收期限和地点268

第三节 个人所得税款的计算269

一、工薪所得应纳税额的计算269

二、个体工商户生产经营所得应纳税额的计算270

三、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算273

四、稿酬所得应纳税额的计算274

五、利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算274

第四节 个人所得税的会计处理274

一、代扣代缴单位的会计处理275

二、个体工商业户的会计处理276

第十章 税收征收管理278

第一节 税务管理278

一、税收征收管理的意义278

二、税务登记279

三、帐簿、凭证管理283

四、发票的使用和管理284

五、纳税申报296

第二节 税款征收298

一、延期纳税298

二、退税和追征299

三、税收保全措施和强制执行措施300

四、其他应注意的问题301

第三节 税收优惠302

一、税收优惠的意义及种类303

二、新税制规定的税收减免政策304

三、经济特区、开发区的优惠政策309

四、优惠政策的合理使用311

第四节 税务审计及检查312

一、税务审计及程序312

二、税务检查314

第五节 税务争讼与处罚315

一、税务行政复议315

二、税务行政诉讼322

第十一章 税务代理333

第一节 税务代理的含义与原则333

一、税务代理的性质333

二、推行税务代理的意义334

三、税务代理的原则335

第二节 税务代理人336

一、税务代理人的资格条件336

二、税务代理人的资格申报337

三、税务代理机构338

四、税务代理人的权利和义务338

第三节 税务代理行为339

一、税务代理关系的确立339

二、税务代理的内容340

三、税务代理的法律责任341

第四节 国外税务代理经验的借鉴342

一、税务代理制度的法律体系342

二、税务代理人的工作宗旨和职责范围343

三、税务代理人的资格认定343

四、税务部门的监督指导责任344

五、建立一个自上而下的税务代理人协会344

第十二章 避税、税负转嫁与管理345

第一节 避税的原因及种类345

一、避税的原因345

二、避税的种类349

三、避税的法律依据352

第二节 避税的方法354

一、国内避税的一般方法354

二、国际避税的一般方法359

第三节 反避税的措施367

一、国内反避税的主要措施368

二、国际反避税的主要措施377

第四节 避免国际重复征税383

一、课税权原则和税收管辖权383

二、国际重复征税及其避免385

第五节 税负转嫁388

一、税负转嫁的基本形式和基本方法388

二、独占性商品的税负转嫁问题394

三、关税转嫁问题396

四、税收转化为资本的转嫁398