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第一部分 会计机构与会计人员1

第1章 十年辛苦不寻常——会计主管是怎样炼成的1

1.1 会计主管管什么1

1.1.1 我为会计主管正名1

1.1.2 会计机构负责人、总会计师与财务总监三者的关系3

1.1.3 德才兼备，会计主管应具备的基本素质3

1.1.4 能写会算懂管理，会计主管应具备的基本工作能力5

1.1.5 谁才能当会计主管6

1.2 如何晋升为会计主管7

1.2.1 玫瑰与荆棘，影响会计主管职业规划的因素7

1.2.2 职业规划，会计主管的“登天梯”9

1.2.3 砥砺前行，会计主管的晋升秘诀10

第2章 各就其位，各司其职——会计主管的权限与职责12

2.1 为谁辛苦为谁忙，会计主管的职责12

2.1.1 我的地盘我做主，会计主管的职责12

2.1.2 不越雷池一步，会计主管的岗位权限13

2.1.3 做好“看家人”14

2.2 移动互联网时代，会计主管有什么不同16

2.2.1 大数据的冲击，会计主管面临的挑战16

2.2.2 与时俱进，会计主管应树立的新观念18

2.2.3 信息化时代会计主管的职能20

第3章 排兵布阵——会计机构的设置和会计人员配备22

3.1 搭好架子用好兵，会计机构的设置22

3.1.1 因地制宜，合理匹配，设置会计机构的基本规定22

3.1.2 为业务服务，设置会计机构的基本要求23

3.1.3 不设置会计机构，只配备会计人员的要求24

3.1.4 财务外包，实行代理记账的要求24

3.2 会计工作岗位的设置及职责划分26

3.2.1 分工协作，互相监督，设置会计工作岗位的原则26

3.2.2 要设多少会计岗位28

3.2.3 各司其职，主要会计岗位的职责29

3.2.4 会计人员回避制度32

第4章 招兵买马——财务人员的选拔与任用33

4.1 选用什么样的兵，会计人员的基本要求33

4.1.1 要你来，干什么？33

4.1.2 会计人员应具备的素质34

4.1.3 初级、中级、高级，各个会计职称的基本条件与基本职责35

4.1.4 有才更要有德，会计人员应具备的职业道德37

4.2 “分手”也要讲规矩，会计人员的工作交接38

4.2.1 哪些事情要交代，会计工作交接的范围38

4.2.2 一步一步来，办理会计工作交接的基本程序38

4.2.3 走了就没事了吗，会计工作交接人员的责任承担40

4.3 哪些事，碰不得，会计人员的法律责任及法律对会计人员的保护41

4.3.1 违反会计制度规定应当承担法律责任的行为41

4.3.2 违反会计制度规定行为应当承担的法律责任42

4.3.3 其他违反会计法律制度规定的行为及其应当承担的法律责任43

第二部分 建账与记账45

第5章 不立规矩，何成方圆——记账的规则与方法45

5.1 复式记账法，一个伟大的发明45

5.1.1 从单式到复式45

5.1.2 一项业务记两笔，复式记账法的特点46

5.1.3 复式记账法的“成名之作”，借贷记账法46

5.2 借贷记账法的具体规定47

5.2.1 借贷记账法记账符号与账户结构47

5.2.2 借贷记账法的记账规则50

5.2.3 会计分录51

5.2.4 借贷记账法的试算平衡54

5.3 总分类账户与明细分类账户的平行登记55

第6章 把好第一关——会计凭证的编制57

6.1 记账要有凭据，认识会计凭证57

6.1.1 会计凭证有哪些57

6.1.2 会计凭证的分类58

6.1.3 一定要规范，会计凭证的书写要求58

6.2 了解原始凭证60

6.2.1 原始凭证的类别60

6.2.2 原始凭证的填制内容62

6.2.3 原始凭证的填制62

6.2.4 真实第一位，原始凭证的审核64

6.2.5 我来试试看，几种常用原始凭证填制举例65

6.3 记账凭证69

6.3.1 记账凭证必备的内容69

6.3.2 记账凭证的类别69

6.3.3 填制记账凭证的要求70

6.3.4 记账凭证的审核72

6.3.5 常用记账凭证填制举例73

6.4 会计凭证的保管77

6.4.1 会计凭证的传递77

6.4.2 会计凭证的保管78

第7章 分门别类，一丝不苟——会计账簿的登录80

7.1 会计账簿的设置80

7.1.1 会计账簿的基本构成80

7.1.2 总账的设置81

7.1.3 日记账的设置82

7.1.4 明细分类账簿的设置85

7.1.5 会计账簿的启用87

7.2 会计账簿的登记88

7.2.1 登记会计账簿的要求88

7.2.2 总账的登记90

7.2.3 明细账的登记94

7.2.4 日记账的登记94

7.3 对账和结账96

7.3.1 对账96

7.3.2 结账97

7.4 登记错误的更正99

7.4.1 会计记录错误99

7.4.2 会计记录错误查找的方法100

7.4.3 会计记录错误的更正方法103

第8章 提纲挈领，高屋建瓴——财务报告的编制107

8.1 认识财务报告107

8.1.1 什么是财务报告107

8.1.2 财务报告的种类108

8.1.3 财务报告的编报要求——财务报表列报的基本要求109

8.1.4 财务报告的编报要求——财务报表的具体编制要求111

8.2 资产负债表113

8.2.1 什么是资产负债表113

8.2.2 资产负债表的内容114

8.2.3 资产负债表的结构115

8.2.4 资产负债表的编制117

8.3 利润表123

8.3.1 什么是利润表123

8.3.2 利润表的内容123

8.3.3 利润表的格式124

8.3.4 利润表的编制125

8.4 现金流量表127

8.4.1 现金流量与现金流量表127

8.4.2 现金流量表的结构和内容128

8.4.3 现金流量表的编制130

第9章 让企业拥有数字神经——会计电算化的建立133

9.1 认识会计电算化133

9.1.1 什么是会计电算化133

9.1.2 常用的会计软件有哪些功能模块134

9.1.3 会计电算化账务处理的一般要求136

9.2 实施会计电算化136

9.2.1 怎样建立会计电算化内部管理制度136

9.2.2 企业实行会计电算化的准备工作137

9.2.3 如何选择适用的会计软件138

9.2.4 会计电算化账务处理的流程140

9.2.5 如何进行报表定义141

第三部分 会计核算144

第10章 物尽其流、财尽其用——资产类业务的账务处理144

10.1 货币资金业务的账务处理144

10.1.1 库存现金的账务处理144

10.1.2 银行存款的账务处理147

10.1.3 其他货币资金的账务处理149

10.2 应收账款的账务处理153

10.2.1 应收账款价值的确定153

10.2.2 应收账款的账务处理153

10.2.3 坏账损失的账务处理154

10.3 应收票据的账务处理157

10.3.1 应收票据的含义与内容157

10.3.2 应收票据的初始计量157

10.3.3 商业汇票的利息计算157

10.3.4 应收票据的账务处理158

10.4 其他应收款的账务处理161

10.4.1 其他应收款的内容161

10.4.2 其他应收款的账务处理162

10.5 交易性金融资产的账务处理163

10.5.1 交易性金融资产账务处理的相关科目163

10.5.2 取得交易性金融资产的账务处理164

10.5.3 交易性金融资产的现金股利和利息的账务处理165

10.5.4 交易性金融资产的期末计量的账务处理166

10.5.5 处置交易性金融资产的账务处理167

10.6 存货业务的账务处理168

10.6.1 存货的种类168

10.6.2 存货的确认条件与范围169

10.6.3 存货的计价方法169

10.6.4 原材料相关业务的账务处理171

10.6.5 存货清查的账务处理179

10.7 长期股权投资的账务处理181

10.7.1 长期股权投资的账务处理方法181

10.7.2 采用成本法核算的长期股权投资182

10.7.3 采用权益法核算的长期股权投资185

10.7.4 长期股权投资减值的账务处理188

10.8 固定资产的账务处理188

10.8.1 固定资产的分类189

10.8.2 固定资产的初始计量189

10.8.3 取得固定资产的账务处理190

10.8.4 固定资产折旧的账务处理192

10.8.5 固定资产的处置198

10.8.6 固定资产的后续支出201

10.9 无形资产相关业务的账务处理203

10.9.1 无形资产的概念和特征203

10.9.2 无形资产的确认204

10.9.3 无形资产的构成204

10.9.4 无形资产的账务处理206

10.9.5 其他资产业务的账务处理209

第11章 学会使用财务杠杆——负债类业务的账务处理211

11.1 应付账款的账务处理211

11.1.1 应付账款的确认与计量211

11.1.2 应付账款的账务处理212

11.2 应付票据的账务处理213

11.2.1 应付票据的概念213

11.2.2 应付票据的账务处理214

11.3 其他应付款的账务处理215

11.3.1 其他应付款的概念215

11.3.2 其他应付款的账务处理216

11.4 应付职工薪酬的账务处理216

11.4.1 企业职工薪酬的确认与计量原则217

11.4.2 应付职工薪酬的账务处理218

11.5 短期借款的账务处理221

11.5.1 科目的设置221

11.5.2 利息的处理221

11.6 应交税费的账务处理223

11.6.1 应交增值税223

11.6.2 应交消费税229

11.6.3 其他应交税费232

11.7 长期借款的账务处理236

11.7.1 长期借款的账户设置236

11.7.2 借款费用的处理237

11.7.3 账务处理238

第12章 管好企业的家底——所有者权益类业务的账务处理239

12.1 所有者权益概述239

12.1.1 所有者权益的含义240

12.1.2 所有者权益和负债的联系和区别240

12.2 实收资本的账务处理241

12.2.1 接受现金资产投资241

12.2.2 接受非现金资产投资242

12.2.3 实收资本（或股本）的增减变动245

12.3 资本公积248

12.3.1 资本溢价（或股本溢价）的核算248

12.3.2 其他资本公积的核算250

12.3.3 资本公积转增资本的核算250

12.4 留存收益251

12.4.1 利润分配251

12.4.2 盈余公积252

第13章 合理划分，正确匹配——收入、费用和利润业务的账务处理255

13.1 收入的账务处理255

13.1.1 收入的特点与分类255

13.1.2 收入的确认与计量257

13.1.3 科目设置259

13.1.4 销售商品收入的账务处理260

13.1.5 其他业务收入的账务处理263

13.2 费用的账务处理264

13.2.1 费用的特征和分类264

13.2.2 费用的确认265

13.2.3 期间费用的账务处理266

13.3 政府补助267

13.3.1 政府补助的概念和特征267

13.3.2 政府补助的主要形式268

13.3.3 与资产相关的政府补助268

13.3.4 与收益相关的政府补助270

13.3.5 与资产和收益均相关的政府补助272

13.4 利润的账务处理274

13.4.1 利润的构成274

13.4.2 科目设置275

13.4.3 营业外收入和营业外支出的账务处理276

13.4.4 所得税费用的账务处理277

13.4.5 本年利润的账务处理278

13.5 利润分配的账务处理280

13.5.1 利润分配的内容280

13.5.2 利润分配的账务处理方法280

第四部分 筹划与管理282

第14章 为财务安全建立防火墙——企业内控制度的建立282

14.1 认识内部控制制度282

14.2 具体业务的内部控制制度283

14.2.1 如何建立货币资金内部控制283

14.2.2 如何建立采购业务内部会计控制285

14.2.3 如何建立销售与收款内部控制287

14.2.4 如何建立仓储管理内部控制288

14.2.5 如何建立固定资产内部控制289

14.2.6 如何建立成本与费用内部控制291

14.2.7 如何建立筹资管理内部控制292

14.2.8 如何建立投资管理内部控制292

第15章 高瞻远瞩，统筹规划——企业预算与财务预测294

15.1 财务预测294

15.1.1 认识财务预测294

15.1.2 财务预测的基本原则和基本步骤295

15.1.3 财务预测的主要方法296

15.2 如何完善财务预算301

15.2.1 企业财务预算的基本要求301

15.2.2 全面预算体系301

15.2.3 财务预算的编制303

15.2.4 利润表和资产负债表预算的编制312

15.2.5 弹性预算314