企业所得税汇算清缴实务之年度纳税申报表项目解析与填报实务 2018年版 含表单及填报说明PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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开篇 企业所得税年度纳税申报表涉税风险提示1

第一章 企业所得税年度纳税申报表概述28

第一节 企业所得税纳税申报表体系28

一、企业所得税纳税申报表使用对象28

二、企业所得税纳税申报表体系架构30

第二节 新企业所得税法下的年度纳税申报表历次修订35

一、2008年的报表修订35

二、2014年的报表修订36

三、2016年的报表修订38

四、2017年的报表修订39

第三节 2017年版企业所得税年度纳税申报表修订40

一、修订背景40

二、修订原则40

三、主要变化41

四、修订具体内容42

五、实施时间50

六、新旧申报表比较50

第四节 应纳税所得额的计算方法简介63

一、应纳税所得额定义63

二、应纳税所得额计算方法63

第二章 《企业所得税年度纳税申报表》封面及填报说明65

一、年度纳税申报表封面65

二、封面填报说明66

第三章 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及填报说明67

一、格式67

二、填报说明68

三、实行查账征收的纳税人必须要填报的申报表71

第四章 《企业基础信息表》（A000000）项目解析及填报实务73

一、设计思路73

二、基础信息表的作用73

三、格式及填报说明73

第五章 《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务78

第一节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）概述78

一、设计目的78

二、2017年版和2014年版主表比较78

三、主表简介78

第二节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）项目解析及填报实务79

一、格式及填报说明79

二、项目解析84

第六章 一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务88

第一节 《一般企业收入明细表》（A101010）项目解析及填报实务88

一、适用范围88

二、格式及填报说明88

三、项目解析91

第二节 《一般企业成本支出明细表》（A102010）项目解析及填报实务94

一、适用范围94

二、格式及填报说明94

三、项目解析97

第三节 《期间费用明细表》（A104000）项目解析及填报实务97

一、适用范围97

二、格式及填报说明98

三、填报要点99

第四节 案例解析及填报示范100

一、案例分析101

二、填报示范102

第七章 金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表105

第一节 《金融企业收入明细表》（A101020）项目解析及填报实务105

一、适用范围105

二、格式及填报说明105

第二节 《金融企业支出明细表》（A102020）项目解析及填报实务108

一、适用范围108

二、格式及填报说明109

第三节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）项目解析及填报实务111

一、适用范围111

二、格式及填报说明112

三、项目解析115

第四节 案例解析及填报示范116

一、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析及填报示范116

二、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例解析及填报示范120

第八章 《纳税调整项目明细表》项目解析及填报实务123

第一节 《纳税调整项目明细表》（A105000）概述123

一、主要变化123

二、适用范围124

三、格式及填报说明124

第二节 收入类调整项目解析及填报实务132

一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务132

二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）项目解析及填报实务138

三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）项目解析及填报实务147

四、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）项目解析及填报实务153

五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）项目解析及填报实务164

第三节 扣除类调整项目解析及填报实务169

一、“扣除类调整项目”部分行次项目解析及填报实务169

二、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）项目解析及填报实务183

三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）项目解析及填报实务193

四、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）项目解析及填报实务199

第四节 资产类调整项目解析及填报实务207

一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务207

二、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）项目解析及填报实务209

三、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）项目解析及填报实务219

第五节 特殊事项调整项目解析及填报实务226

一、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）项目解析及填报实务226

二、有限合作企业法人合伙人分得所得额项目解析240

三、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）项目解析及填报实务241

四、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）项目解析及填报实务251

第六节 特别纳税调整应税所得项目解析及填报实务259

一、税收规定259

二、项目解析及填报注意事项261

第九章 《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务264

第一节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）概述264

一、设计目的264

二、2017年版和2014年版《企业所得税弥补亏损明细表》主要变化264

第二节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）项目解析及填报实务265

一、格式及填报说明265

二、项目解析267

第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）案例解析及填报示范268

一、案例分析269

二、填报示范270

第十章 税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务272

第一节 税收优惠相关项目明细表概述272

一、设计目的272

二、2017年版与2014年版纳税申报表优惠政策填报比较273

第二节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）项目解析及填报实务274

一、格式及填报说明274

二、项目解析279

三、填报要点及操作实务280

第三节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）项目解析及填报实务281

一、格式及填报说明281

二、项目解析284

三、填报要点及操作实务285

第四节 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）项目解析及填报实务289

一、格式及填报说明289

二、项目解析294

三、填报要点及操作实务298

第五节 《所得减免优惠明细表》（A107020）项目解析及填报实务301

一、格式及填报说明301

二、项目解析306

三、填报要点及操作实务307

第六节 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）项目解析及填报实务311

一、格式及填报说明311

二、项目解析314

三、填报要点及操作实务315

第七节 《减免所得税优惠明细表》（A107040）项目解析及填报实务316

一、格式及填报说明316

二、项目解析324

三、填报要点及操作实务325

第八节 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）项目解析及填报实务327

一、格式及填报说明327

二、项目解析330

三、填报要点及操作实务331

第九节 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）项目解析及填报实务335

一、格式及填报说明335

二、项目解析340

二、填报要点及操作实务342

第十节 《税额抵免优惠明细表》（A107050）项目解析及填报实务345

一、格式及填报说明345

二、项目解析347

三、填报要点及操作实务348

第十一章 《境外所得税收抵免明细表》项目解析及填报实务352

第一节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）概述352

一、设计目的354

二、2014年版与2017年版纳税申报表境外所得税收抵免填报比较354

第二节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）项目解析及填报实务355

一、格式及填报说明355

二、项目解析358

三、填报要点及操作实务360

第三节 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）项目解析及填报实务364

一、格式及填报说明364

二、项目解析367

三、填报要点及操作实务369

第四节 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）项目解析及填报实务375

一、格式及填报说明375

二、项目解析377

三、填报要点及操作实务378

第五节 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）项目解析及填报实务381

一、格式及填报说明381

二、项目解析383

三、填报要点及操作实务384

第十二章 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》项目解析及填报实务385

第一节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）概述385

一、设计目的387

二、2017年版《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》主要变化388

第二节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）项目解析及填报实务388

一、格式及填报说明388

二、项目解析390

三、填报要点及操作实务391

第三节 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）项目解析及填报实务401

一、格式及填报说明401

二、项目解析403

三、填报要点及操作实务403

附录 2017年版企业所得税年度纳税申报表综合案例409

第一节 大企业所得税年度纳税申报表综合案例409

一、案例介绍409

二、收入、成本、费用情况填报411

三、纳税调整项目填报414

四、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报422

五、弥补以前年度亏损情况填报423

六、减免所得税优惠项目填报424

七、税额抵免优惠项目填报426

八、案例相关表单填报426

第二节 小企业2017企业所得税年度申报表填表范例447

一、企业基本情况447

二、解析及填报过程447

三、部分填报示范448