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第一部分 新企业所得税法要点及相关政策解析1

1.1 纳税人范围的确定1

1.2 应纳税所得额计算的基本原则3

1.3 确认货币性收入和非货币性收入的原则5

1.4 持续时间跨越纳税年度收入的确认7

1.5 不征税收入的具体确认10

1.6 税前扣除的相关性和合理性原则14

1.7 工资薪金支出的税前扣除16

1.8 职工福利费的税前扣除20

1.9 业务招待费的税前扣除21

1.10 广告费和业务宣传费的税前扣除23

1.11 公益性捐赠的税前扣除25

1.12 境外所得的税收抵免29

1.13 优惠政策的具体范围和方法31

1.14 农林牧渔项目减税或免税规定40

1.15 高新技术企业执行96％优惠税率的规定41

1.16 非营利组织收入的征免税规定43

1.17 居民企业之间股息红利收入征税的规定44

1.18 公共基础设施的优惠政策规定45

1.19 汇出境外利润的预提税规定46

1.20 对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税的规定46

1.21 特别纳税调整47

1.22 跨省市总分机构企业所得税的纳税方法58

1.23 企业所得税汇算清缴涉及有关新旧政策的衔接问题64

第二部分 收入的确认、税务处理和纳税调整技巧及例解68

2.1 企业收入的确认68

2.2 产品分成方式取得收入的确认76

2.3 非货币性资产交换的收入确认77

2.4 商业折扣的税务处理与纳税调整81

2.5 现金折扣的税务处理与纳税调整83

2.6 有奖销售及捆绑式销售的税务处理与纳税调整85

2.7 计税营业额的税前减除处理与纳税调整88

2.8 分期收款方式销售收入的确认与纳税调整92

2.9 赊销方式销售收入的确认与纳税调整96

2.10 委托代销方式销售收入的确认与纳税调整99

2.11 销售退回的处理与纳税调整100

2.12 需要安装和检验的发出商品的税务处理102

2.13 混合销售和兼营行为的税务处理103

2.14 提供劳务收入的确认与纳税调整108

2.15 特许权使用费收入的纳税调整113

2.16 利息收入的确认与纳税调整115

2.17 租金收入的确认与纳税调整119

2.18 销售不动产收入的确认与纳税调整127

2.19 转让土地使用权收入的税务处理132

2.20 建造合同收入的确认与纳税调整134

2.21 代购代销手续费收入的纳税调整139

2.22 销售包装物收入的纳税调整143

2.23 出租、出借包装物押金的处理及纳税调整145

2.24 出租包装物租金收入的确认和纳税调整147

2.25 固定资产出租收入的处理与纳税调整149

2.26 在建工程试运行收入的处理与纳税调整152

2.27 视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比154

2.28 将货物等分配给投资者的纳税调整157

2.29 将货物用于广告、职工福利的处理与纳税调整159

2.30 股权投资的税务处理及纳税调整161

2.31 境外投资收益的所得税处理168

2.32 接受捐赠收入的处理与纳税调整172

2.33 不征税收入的处理和纳税调整175

2.34 政府补助、补贴收入的处理与纳税调整178

2.35 非货币性资产交换的会计处理与纳税调整180

第三部分 扣除的确认、税务处理和纳税调整技巧187

3.1 允许扣除项目的范围187

3.2 限制扣除的种类及其比例196

3.3 社保金扣除的范围及其内容200

3.4 利息资本化费用、利息支出和汇兑损失的税务处理202

3.5 不得扣除的范围及其界定207

3.6 职工薪酬的确认和会计处理210

3.7 “三项费用”的税务处理214

3.8 业务招待费的税务处理219

3.9 住房补贴的税务处理223

3.10 坏账准备及存货跌价准备的处理及纳税调整225

3.11 劳动保护支出的税务处理231

3.12 差旅费的税务处理232

3.13 会议费的税务处理234

3.14 其他费用的税务处理236

3.15 车辆使用费的税务处理239

3.16 邮电费的税务处理243

3.17 总机构管理费的税务处理244

3.18 研究开发费用的处理及纳税调整246

3.19 广告费和业务宣传费的税务处理252

3.20 销售费用的税务处理256

3.21 借款费用的税务处理258

3.22 汇兑损益的税务处理262

3.23 固定资产的折旧年限及税务处理265

2.24 固定资产修理支出的税务处理267

3.25 无形资产的税务处理269

3.26 生产性生物资产的税务处理276

3.27 资产评估的税务处理及纳税调整278

3.28 长期待摊费用的税务处理284

3.29 资产转让、股权转让与股权投资的税务处理287

3.30 开办费的税务处理及纳税调整298

3.31 债务重组的税务处理301

3.32 企业捐赠支出的税务处理313

第四部分 关联交易特别纳税调整的案例分析321

4.1 特别纳税调整中有关加收利息条款的规定及案例分析322

4.2 可比非受控价格法的案例分析324

4.3 再销售价格法的案例分析326

4.4 成本加成法的案例分析329

4.5 交易净利润法的案例分析330

4.6 利润分割法的案例分析333

4.7 成本分摊的协议原则及税务处理338

4.8 预约定价的范围及税务处理341

4.9 资本弱化管理的案例分析343

第五部分 年度纳税申报表的填报技巧及填写示范346

5.1 查账征收的居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范348

5.1.1 年度纳税申报表主表的填报技巧348

5.1.2 《收入明细表》的填报技巧及示范361

5.1.3 《成本费用明细表》的填报技巧及示范378

5.1.4 《纳税调整项目明细表》的填报技巧及示范393

5.1.5 《企业所得税弥补亏损明细表》的填报技巧及示范415

5.1.6 附表五《税收优惠明细表》的填报技巧及示范419

5.1.7 《境外所得税抵免计算明细表》的填报技巧及示范429

5.1.8 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报技巧及示范435

5.1.9 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报技巧及示范438

5.1.10 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报技巧及示范441

5.1.11 《资产减值准备项目纳税调整表》的填报技巧及示范446

5.1.12 《长期股权投资所得损失明细表》的填报技巧及示范450

5.1.13 查账征收的居民企业年度纳税申报表主表的填写示范454

5.2 核定征收的居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范473

5.3 据实征收的非居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范479

5.4 核定征收的非居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范493

第六部分 所得税汇算清缴鉴证业务501

6.1 所得税汇算清缴鉴证业务概论501

6.2 企业所得税汇算清缴鉴证实务504

6.3 鉴证报告的出具522

后记532